Порядок открытия и закрытия расчетного счета

Как открыть расчетный счет для ИП или ООО?

Порядок открытия и закрытия расчетного счета

После того, как была зарегистрирована фирма или ИП, один из первых вопросов — это вопрос об открытии расчетного счета (конечно после набора персонала). Кажется, все просто. В чем может возникнуть вопрос? Но при открытии расчетного счета есть множество нюансов, начиная с выбора банка. Давайте разберемся со всем пошагово.

В соответствии с действующим законодательством открывать расчетный счет для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей необязательно. Но ни одна компания не сможет ввести свою деятельность без безналичного расчета. Поэтому отрыть банковский счет необходимо в ближайшее время после регистрации предприятия или ИП.

Кроме этого, Гражданским кодексом России предусмотрено ограничение по наличному расчету. Сумма свыше 100 тысяч рублей, которая переводится между юридическими лицами, должна быть проведена в безналичной форме. В связи с тем, что у многих компаний эта сумма превышается данный порог при единовременных расчетах, расчетно-кассовое обслуживание обязательно.

Отдельно хочется отметить участников государственных торгов. В настоящее время все организации не зависимо от их размера, а также ИП участвуют в госзакупках. Осуществление расчетов с государственными учреждениями по наличной форме невозможно.

Даже если взять во внимание маленьким магазин, который работает только с населением, то он не может осуществлять продажу товаров без безналичных расчетов. Люди привыкли оплачивать все картой. И, к тому же, налоговые платежи перечисляются исключительно через банк. Поэтому предприятию проще открыть расчетный счет, чем сопротивляться современным тенденциям.

Российское законодательство не только не обязывает компании открывать расчетные счета, но и не ограничивает в их количестве. То есть организации и индивидуальные предприниматели имею право заключать любое количество договоров расчетно-кассового обслуживания (РКО).

Если у предприятия или ИП открыто несколько расчетных счетов, то лучше в налоговую инспекцию направить письмо с указанием основного счета. Тогда ФНС будут выставлять инкассо по неуплате или частичной неуплате налогов и сборов, а также пени именно на этот расчетный счет.

При открытии или закрытии расчетного счета с 2014 года юридические лица не должны оповещать об этом налоговую службу. Теперь эта обязанность полностью возложена на банковские учреждения.

Открытие расчетного счета для ООО и ИП

Процедура открытия расчетных счетов установлена Инструкцией Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Открывать счета можно в российской и иностранных валютах. Счета могут быть:

  • расчетными;
  • валютными;
  • текущими;
  • бюджетными;
  • корреспондентскими;
  • депозитными и другими.

Расчетные счета могут быть открыты:

  1. организациями и индивидуальными предприятиями;
  2. физическими лицами, которые зарегистрированы в качестве самозанятых или занимаются частной практикой;
  3. представителями кредитных предприятий;
  4. некоммерческими организациями.

Банковский счет может быть открыт любой фирмой на основании заявления и последующего заключенного договора на РКО. Отказать банки имеют право в исключительных случаях, которые предусмотрены российским законодательством и внутренними правилами банка, которые не ухудшают положение юридических лиц в соответствии с инструкциями Центрального банка России.

Первоначально, что необходимо сделать – это выбрать банк. Выбор банковского учреждения, в котором будет открыть расчетный счет, зависит от критериев будущей деятельности.

Чаще всего, малые предприятия предпочитают банки, в котором нет абонентской платы. Да, возможно, на первоначальном этапе это выгодно, но не в дальнейшем.

Так как в таком договоре будут дополнительные повышающие платежи, например, за перевод денежных средств другому юридическому лицу.

Многие банковские учреждения позволяют оформить РКО бесплатно и дают «каникулы» по комиссиям за переводы, например:

  • Сбербанк;
  • банк Точка;
  • Открытие;
  • ВТБ;
  • Альфа-Банк и другие.

Также, при выборе банка, стоит обратить внимание на статус самой финансово-кредитной организации, надежность, ликвидность баланса и подобные факторы.

Это поможет уменьшить возможность потери денег, расположенных на расчетном счете юридического лица, при изъятии лицензии (в случае нарушения банком действующего законодательства).

Стоит отметить, что вернуть деньги в случае отзыва банковской лицензии будет очень проблематично, а в полном объеме почти невозможно.

После того, как будет сделан выбор банковского учреждения, генеральному директору или ИП надо обратиться в банк. Первоначально можно созвониться с сотрудником банка.

Возможно, он вышлет пакет документов для заполнения и назначит дату и время посещения ближайшего отделения банка.

Кроме этого, по телефону можно уточнить конкретный перечень документов, необходимый для заключения договора РКО.

Стоит отметить, что Сбербанк с 2020 года предоставляет возможность для своих будущих клиентов зарезервировать расчетный счет без личного посещения. Номер счета будет сформирован в автоматическом режиме.

На электронный адрес, указанный в форме обращения на сайте Сбербанка, приходит сообщение о реквизитах счета. Данный расчетный счет можно передавать контрагентам.

Но для того, чтобы распоряжаться денежными средствами со счета, директор должен посетить отделение банка и представить оригиналы документов.

Документы для договора расчетно-кассового обслуживания

Для того чтобы открыть расчетный счет, руководитель должен представить в банк:

  • Заявление на открытие расчетного счета;
  • Свидетельство о государственной регистрации организации;
  • Выписка из ЕГРЮЛ;
  • Лицензии (при наличии);
  • Устав предприятия;
  • Протокол общего собрания учредителей;
  • Приказ о назначении на должность генерального директора;
  • Паспорт генерального директора.

Некоторые банки могут попросить предоставить и другие документы. Чаще всего их запрашивают, если организация существует уже давно:

  • Список учредителей;
  • Справку о наличии дополнительных банковских счетов;
  • Справку о деловой репутации;
  • Справку о фактическом адресе фирмы.

Для ИП перечень документов намного меньше. В основном случае требуют:

  • Паспорт индивидуального предпринимателя;
  • Выписку из ЕГРИП;
  • Лицензии (при наличии).

Дополнительно могут запросить:

  • Справку о наличии дополнительных банковских счетов;
  • Фактический адрес места оказания услуг;
  • Налоговые декларации.

После предоставления документов и заполнения заявления по форме банка, руководителю организации или ИП необходимо заполнить карточку с образцами подписей.

Это обязательно при условии, что юридическое лицо будет проводить операции на бумажных носителях.

Если же все платежки будут проводиться по безналичному расчету, то карточку можно не оформлять, так как по законодательству это не предусмотрено.

На практике карточку с образцами подписей заполняют все фирмы.

Чтобы открыть расчетный счет (особенно с абонентской платой или с токеном/ключом от «Клиент-Банка») операционисты просят внести определенную сумму на расчетный счет при его открытии.

Деньги вносятся на расчетный счет через кассу (на бумажном носители), поэтому карточка с образцами подписей обязательна для заполнения.

Стоимость оформления карточки с образцами подписей зависит от банка и количества подписей. В среднем, стоимость карточки с одной подписью составляет примерно 500 рублей.

Если у предприятия и ИП есть печать, то оттиск печати проставляется в карточке с образцами подписи, а также на заявлении и в договоре РКО.

Все документы, которые были поданы в банк, должны быть своевременно актуализированы при внесении изменений. Это означает, что если на предприятии сменился генеральный директор или появилась деятельность, подлежащая лицензированию, соответствующие документы должны быть переданы в банк через систему «Клиент-Банк» или при личном визите.

Пакет дополнительных услуг при открытии расчетного счета

При открытии расчетного счета, по желанию организации, могут быть подключены дополнительные услуги:

  • эквайринг или интернет-эквайринг (оплата банковскими картами);
  • овердрафт (предоставление заемных средств в зависимости от оборота денежных средств на расчетном счете);
  • банковские ячейки и сейфы;
  • онлайн-касса (специальная контрольно-кассовая техника для приема наличных денег от покупателей);
  • Клиент-Банка или мобильный банкинг;
  • зарплатный проект;
  • самоинкассация (возможность самостоятельно проводить инкассацию через терминалы банка без вызова инкассаторов);
  • депозитарий (ведение счетов депо, хранение сертификатов акций, облигаций и ценных бумаг, получение выплат по ценных бумагам);
  • страхование и другие.

Дополнительные услуги не могут быть навязаны банком, юридическое лицо самостоятельно определяет те услуги, которые ему необходимы в дальнейшей работе.

Подключить дополнительную услугу, при условии, что ее оказывает банк, можно в любое время по письменному заявлению.

При подключении дополнительной услуги, банк может потребовать предоставления определенных документов. Например, при подключении зарплатного проекта дополнительно надо предоставить:

  • заявление на подключение услуги;
  • штатное расписание компании или список сотрудников в произвольной форме;
  • график выплаты заработных плат и их ориентировочную сумму;
  • заявление на выпуск карт для сотрудников.

Отказ банка при заключении договора расчетно-кассового обслуживания

В большинстве случаев банк обязан заключить договор расчетно-кассового обслуживания с любой организацией или ИП. Однако есть исключения. Банк вправе отказать:

  • анонимному владельцу (отказ в предоставлении документов для идентификации юридического лица);
  • при условии, что организация зарегистрирована на адресе с массовой регистрацией юридических лиц (подозревают, что фирма-однодневка);
  • если личность генерального директора вызывает сомнения (судимость, лишение права занимать данную должность);
  • при наличии заблокированных расчетных счетов по решению государственных органов;
  • при возникновении подозрений, что юридическое лицо совершает или планирует совершать операции по отмыванию доходов, полученных преступным путем;
  • при возникновении подозрений, что организация относится к террористическим или будет совершать переводы в адрес террористических компаний.

Если юридическое лицо получило необоснованный отказ в возможности заключения договора расчетно-кассового обслуживании, то представить организации может обратиться в суд для урегулирования данного вопроса.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/otkrytie-raschetnogo-scheta-poshagovaya-instruktsiya

Конспект лекций по курсу «Банковское право»

Порядок открытия и закрытия расчетного счета

Виды счетов.

Согласно Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» [154] банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

– текущие счета;

– расчетные счета;

– бюджетные счета;

– корреспондентские счета;

– корреспондентские субсчета;

– счета доверительного управления;

– специальные банковские счета;

– депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

– счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России корреспондентские счета открываются в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Порядок открытия счетов.

Основанием открытия банковского счета , счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита) после представления всех документов, определенных законодательством РФ, и проведения идентификация клиента. В случае непредставления сведений либо представления недостоверных сведений клиенту может быть отказано в открытии банковского счета.

Уполномоченные должностные лица банка:

1) осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности.

Так, для открытия расчетного счета юридическому лицу – резиденту в банк представляются:

А) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

Б) учредительные документы юридического лица. Юридические лица, действующие на основе типового устава,

Утверждаемого Правительством РФ; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством РФ, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством РФ порядке решения об их создании и правовом статусе.

Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства.

Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

В) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

Г) карточка;

Д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

Е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

Ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

В банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в установленном законом порядке.

Копии документов, заверенные клиентом – юридическим лицом, представляются в банк при условии установления банком их соответствия оригиналам документов и должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии – штампа) клиента.

Должностное лицо банка может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), в помещении банка.

При этом должностное лицо банка учиняет на изготовленной копии документа надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в установленном законом порядке;

2) оформляют карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Карточка может не представляться при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) физическому лицу, если договором предусмотрено, что перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления клиента – физического лица, а расчетные документы, необходимые для проведения указанной банковской операции, составляются и подписываются банком.

При открытии физическим лицам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки.

В случаях, установленных Инструкцией Банка России № 28-И, вместо карточки может представляться альбом образцов подписей по форме, установленной договором или обычаями делового оборота;

3) проводят идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности). Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Сделка, совершенная физическим лицом, такой дееспособностью не обладающим, является ничтожной в силу ст. 171 и 172 ГК РФ.

Обязанность банка по проверке наличия у клиента – физического лица дееспособности будет считаться соблюденной при проверке достижения гражданином предусмотренного законом возраста и наступления обстоятельств, с которыми закон связывает наступление полной дееспособности граждан (вступление в брак, эмансипация);

4) устанавливают, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя. В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя;

5) устанавливают, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае, если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, должностные лица банка обязаны установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий;

6) устанавливают личность лица (лиц), наделенного правом первой или второй подписи, а также лица (лиц), уполномоченного распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.

Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) считается открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора в порядке, установленном законодательством РФ и банковскими правилами.

Порядок закрытия счетов.

Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнение.

Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.

Не является закрытием банковского счета, счета по вкладу (депозиту) внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства РФ, в том числе нормативных актов Банка России (в частности, вследствие изменения порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

При отсутствии денежных средств на банковском счете указанный счет подлежит исключению из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.

Наличие предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете при отсутствии на нем денежных средств не препятствует исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет в полном объеме не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

Таким образом, законодателем предусмотрена возможность возникновения денежного обязательства банка по возврату (перечислению) клиенту денежных средств в размере остатка денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, после прекращения договора банковского счета с клиентом и соответственно учета данного денежного обязательства в документах бухгалтерского учета банка.

Указанный остаток средств по счету перечисляется платежным поручением банка, которое составляется банком от своего имени на основании реквизитов, указанных клиентом при расторжении договора банковского счета в целях распоряжения остатком денежных средств на счете.

После прекращения договора банковского счета иные расходные и приходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

С момента прекращения договора банковского счета банк не должен исполнять любые расчетные документы, предъявленные к соответствующему банковскому счету, в том числе поручения налоговых органов на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств с соответствующих счетов в соответствии с п. 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ.

Поскольку по смыслу Налогового кодекса РФ под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (ст.

11 Налогового кодекса РФ), практику исполнения банком поручения налогового органа на списание денежных средств со счета после прекращения договора банковского счета нельзя признать надлежащей.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете исключение соответствующего счета из Книги регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

Контрольные вопросы.

1. В чем заключается банковская операция «открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц»?

2. Дайте общую характеристику договора банковского счета.

3. Назовите стороны по договору банковского счета.

4. Перечислите права и обязанности сторон по договору банковского счета.

5. Является ли договор банковского счета платным?

6. Является ли договор банковского счета публичным?

7. Какова форма договора банковского счета?

8. Назовите виды банковских счетов, открываемых в соответствии с законодательством РФ.

9. Каков порядок открытия банковских счетов?

10. Каков порядок закрытия банковских счетов?

11. В каких случаях денежные средства списываются со счетов в бесспорном порядке?

Источник: https://ur-consul.ru/Bibli/Konspyekt-lyektsiyi-po-kursu-Bankovskoye-pravo.73.html

1.02 Порядок открытия и закрытия расчетного счета в банке

Порядок открытия и закрытия расчетного счета

Открытиерасчётного счета в банке

          Длярасчетно-кассового обслуживания каждое юридическое лицо открывает расчетныйсчёт в банке. Это основополагающий момент во взаимоотношениях между банком иего клиентом. В пункте 1 ст. 846 ГК РФ указано, что клиенту счет в банкеоткрывается на основании договорабанковского счета.

Дляоткрытия счета необходимо в банк предоставить следующие документы:

·       заявление об открытии счёта по форме0401025;

·     документ о государственной регистрацииюридического лица в соответствии с действующим законодательством (нотариальнозаверенная копия);

·       учредительные документы (нотариальнозаверенные копии);

·       свидетельство о постановке на учёт вналоговом органе (подлинный экземпляр);

·       карточка с образцами подписей и оттискапечати формы 0401026 (2экземпляра);

·  документ, подтверждающий полномочиядолжностных лиц на распоряжение счётом. Этот документ предоставляется только вслучаях, если в карточках с образцами подписей нотариусом не завереныполномочия должностных лиц.

           Следуетотметить, что Заявление на открытие расчетного счёта заполняется рукой клиентаи подписывается руководителем и главным бухгалтером.

При отсутствии должностиглавного бухгалтера заявление подписывается ТОЛЬКО руководителем организации.Проставляется дата заполнения заявления.

Подписи должностных лиц и печать на заявленииклиента на открытие счёта должны соответствовать образцам подписей и оттискупечати в карточке с образцами подписей.

Свидетельствоо государственной регистрации юридического лица предоставляется в виденотариально заверенной копии.

Свидетельствоо постановке на учёт в налоговом органе предоставляется в банк в подлинномварианте. Банк делает ксерокопию, она заверяется работником, осуществляющимприём от клиента документов на открытие расчетного счёта. Допускаетсяпредоставление нотариально заверенной копии Свидетельства.

Призаполнении карточки по форме 0401026 в ней указываются лица, имеющие правопервой и второй подписи. В обязательном порядке включается в карточку образецподписи руководителя.

Правопервой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам,уполномоченным распоряжаться счётом. Право первой подписи не может бытьпредоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Правовторой подписи принадлежит главному бухгалтеру. Если на предприятии такаядолжность не предусмотрена или имеет иное наименование, то клиент долженсделать отметку об этом на карточке.

Если в карточке отсутствует подписьглавного бухгалтера или лица, на которого возложены функции ведениябухгалтерского учёта, в банк представляется приказ по предприятию о возложенииобязанностей по ведению учёта на руководителя лично или другого лица.

Вкарточку по форме 0401026 обязательно включается образец оттиска печати,присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям.

Полныйпакет документов передается в службу экономической безопасности банка, котораяпроводит проверку, после чего юридическая служба готовит договор банковского счёта, обычноприменяются типовые формы договоров банковского счёта.

Приизменении организационно-правовой формы юридического лица или в связи среорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование)клиенту открывается новый счёт с представлением в банк полного комплектадокументов, необходимым для открытия счёта.

Приизменении наименования юридического лица, которое не вызвано реорганизацией, атакже при изменении подчинённости филиала, представительства, в банкпредоставляются только заявления клиента, уведомляющие об изменениях,документы, подтверждающие регистрацию изменений наименования предприятия иновая карточка с образцами подписей и оттиска печати. Номер счёта клиента вданном случае может не изменяться.

Послеоткрытия (закрытия) расчетного счета  банк  обязан представить в налоговый орган “Уведомлениеоб открытии (закрытии) банковского счёта”.

Приоткрытии счета присваивается 20-значный номер.

Таблица1. Схема нумерации счетов

Количество знаков
Расчетный, текущий, корреспондентский и др. счета.КредитныесчетаПросроч. кредиты и %Бюджетные счетаСчета по учету доходов и расходов
№ раздела баланса банка11111
№ счета 1-го порядка22222
№ счета 2-го порядка22222
Код валюты33333
Защитный ключ11111
№ фил., не имеющего кор. счета44444
Символ бюджетной отчетности3
Символ отчёта о финансовых результатах5
№ лицевого счета клиента77742
Всего:2020202020

  

При оформлении расчетных документовследует указывать БИК.

БИК вводится с целью унификациирасчетно-кассовых документов и внедрения в практику расчетов современныхтехнологий, отвечающих международным стандартам и для однозначной идентификацииплательщика и получателя денежных средств при проведении межбанковскихопераций.

БИК присваивается в соответствии соСправочником банковских идентификационных кодов участников расчетов натерритории РФ.

1, 2 – код РФ (04)

3,4 – код территории (республика,край, область)

5,6 – две последние цифры 3х -значного условного номера РКЦ

7,8,9 – условный № участникарасчетов;

Закрытие расчетного счета в банке

Счетможет быть закрыт по инициативе клиента и по инициативе банка.

Причинызакрытия счета:

-реорганизация или ликвидация, в том числе в ходе процедуры банкротства;

    недовольство качеством обслуживания;

-отсутствие нормального интернет – банкинга или его неудовлетворительная работа;

-неудобное местоположение отделений финансовой организации в сочетании сневозможностью решения вопросов дистанционно;

-сомнение в стабильном финансовом положении банка.

Банкможет по собственной инициативе закрыть расчетный счет без обращения в суд:

-по счету более двух лет не было операций;

-нарушение законов, связанных с противодействием отмыванию денег и борьбой сфинансовым терроризмом;

-для исполнения требований закона FATCA (Закон «О выполнении налоговыхтребований по зарубежным счетам»).

Банкможет расторгнуть договор в одностороннем порядке без судебногоразбирательства, если клиент им не пользуется. При этом одновременно должнывыполняться три условия:

– Насчете клиента нулевой остаток в течение двух лет.

– Клиентомбольше двух лет не было выполнено ни одной операции по счету.

– Банкотправил предупреждение клиенту за 2 месяца до предполагаемой даты расторжениядоговора.

– Неоднократнаяблокировка сомнительных операций;

Общийпорядок закрытия расчетного счета включает процедуры:

–       Подачазаявления о закрытии счета и расторжении договора.

–       Погашениедолгов за услуги кредитной организации (если они имеются).

–       Сдачачековых книжек и выданных карт.

–       Выводостатка денежных средств, если это не было сделано заранее.

В заявлении о закрытии счета можно дать указаниебанку перечислить остаток на реквизиты в любом банке или сделать этосамостоятельно, оформив платежное поручение. Существует возможность получитьостаток наличными, но только если он незначительный.

–       Получениедокумента, подтверждающего закрытие счета.

Зазакрытие счета может взиматься комиссия. Согласно действующемузаконодательству, срок закрытия счета в банке составляет 7 дней. Запись озакрытии расчетного счета во внутренних документах кредитной организацииделается не позднее, чем на следующий рабочий день после расторжения договора банковского счета.

Контрольныевопросы:

1.     Назовитедокументы, необходимые для открытия расчетного счета в банке.

2.     Охарактеризуйтеструктуру расчетного и бюджетного счета.

3.     Укажитеструктуру и назначение БИК.

4.     Назовитепричины закрытия счета в банке;

5.     Назовитедокументы, необходимые для закрытия расчетного счета в банке.
6.   Дайтехарактеристику счетам, открываемым в банке.

Задание:

            Изучить 
      – гл. 45 ГК РФ «Банковский счет»,
     – гл. 46 «Расчеты»  § 1.Общие положения о расчетах.  Статья 861.Наличные и безналичные расчеты. 
   – Инструкцию Банка России от30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018) “Об открытии и закрытии банковскихсчетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” гл. 10 Юридическое дело:

10.1. Юридическое дело формируется банком по каждому счету клиента.

Одно юридическое дело может формироваться по нескольким счетам клиента. Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента определяются банком в банковских правилах.

Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

В случае если лицо, обратившееся в банк для открытия счета, является представителем нескольких клиентов, банк вправе поместить копии документов (либо сведения об их реквизитах), удостоверяющих личность представителя, а также документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий, в юридическое дело одного из клиентов, в чьих интересах действует представитель. При этом юридические дела иных клиентов должны содержать информацию, указывающую на юридическое дело, в которое помещены указанные документы представителя этих клиентов. Случаи и порядок формирования юридических дел клиентов, по поручению и от имени которых действует один представитель, определяются банком в банковских правилах.

10.2. В юридическое дело помещаются:

документы и сведения, представляемые клиентом (его представителем) при открытии счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;

договор (договоры) банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию счета;

документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) счета;

переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия счета;

утратившие силу карточки;

иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия счета.

Представленные и используемые при обслуживании клиентов карточки подлежат хранению в месте, определяемом банком самостоятельно.

10.3. При изъятии документа (его копии) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, на основании решения (постановления) государственного органа в юридическое дело помещаются документы, полученные банком при изъятии (выемке) документа (его копии).

При составлении одного документа при изъятии документов из нескольких юридических дел в одно из юридических дел помещается документ (его копия), полученный банком при изъятии  документов, в другие юридические дела помещаются заверенные банком копии указанного документа.

При изъятии  из юридического дела документа (его копии) банк обязан принять все необходимые и возможные в сложившихся обстоятельствах меры для помещения в юридическое дело копии изымаемого документа, заверенной в порядке, установленном пунктом 1.11 настоящей Инструкции.

10.4. Банк обязан исключить несанкционированный доступ к юридическим делам клиентов при их хранении.

10.5. В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юридическое дело может быть передано из одного подразделения банка в другое в порядке, установленном банковскими правилами.

10.6. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, а после прекращения отношений с клиентом – в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.

Сроки хранения документов (их копий) в электронном виде, касающихся отношений банка и клиента по вопросам открытия, ведения и закрытия счета, должны быть не менее сроков хранения соответствующего юридического дела клиента.

      Заполнить:

  -заявление на открытие и закрытие расчетного счета;

  -карточку с образцами подписи и оттиском печати; “,”author”:”Автор: Расчётные операции банка”,”date_published”:”2021-01-06T00:02:00.000Z”,”lead_image_url”:”https://lh6.googleusercontent.com/proxy/TgwJ6_-HYtumPUNqUx19UfjIbvTJdxoUXBoSd_qJT-BRH3KxAYFeL055Tyvin7lkkZsOr8iRhdSCpyd_0lLNPMQMpMJXVhQt4mFXSPOucxhVpQpHmzuhGBtjtHJM7KxMY-8VGRbhTCKXIk34m0iGbJ3iDgfM=w1200-h630-p-k-no-nu”,”dek”:null,”next_page_url”:null,”url”:”https://bank-kolledg.blogspot.com/2019/05/blog-post_2.html”,”domain”:”bank-kolledg.blogspot.com”,”excerpt”:”1.02 Порядок открытия и закрытия расчетного счета. Порядок нумерации лицевых счетов. Для осуществления расчетных операций клиент …”,”word_count”:1555,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: https://bank-kolledg.blogspot.com/2019/05/blog-post_2.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Порядок открытия и закрытия расчетного счета

Расчетный счет – это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. 

Аналитический учет по счету 51 “Расчетные счета” следует вести по каждому расчетному счету. 

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств. 

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

– Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

– Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

– Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

– Платежное поручение. Платежное поручение – это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. 

– Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера

  • Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет? … котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В этой статье поговорим … если его заблокировала налоговая. Ваш расчетный счет могут заблокировать – налоговая инспекция, судебные … сдали отчеты
    Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со …

    Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение: … так и напишет:
    Как разблокировать расчетный счет?
    Понять причину приостановления
    . Чаще … извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и …

  • Что делать, чтобы не заблокировали расчетный счетПредприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС … . Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС … по налогам, то ФНС заблокирует расчетный счет на сумму недоимок. Когда на … , пенях и доначислений.

    Открывайте несколько расчетных счетов и ведите бизнес чисто
    Некоторые … рассказывают, что лучше открывать несколько расчетных счетов. Во-первых, так можно держать …

  • У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет: как это указывать в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? …

    обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики … обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики … . Заметим, что денежные средства на расчетном счете ОП принадлежат организации (юридическому лицу …

  • Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия – нужен ли ККТ? … денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки – более 100 … денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки – более 100 …
  • О влиянии способа расчетов на порядок признания доходов при УСНО …

    средств, денежные суммы, поступившие на расчетный счет «упрощенца» без каких-либо правовых … предполагает фактическое получение средств на расчетные счета «упрощенца» (или в кассу), … журнале кассира-операциониста. Однако на расчетный счет оплата поступает с задержкой на … в день поступления средств на расчетный счет? Этот вопрос особенно актуален при …

    момент поступления денежных средств на расчетные счета продавца. К примеру, если … момент поступления денежных средств на расчетный счет, а не в момент …

  • Как правильно учесть чаевые, полученные через терминал оплаты? … ;
    – отражено получение денежных средств на расчетный счет за услуги ресторана.
    Если сотруднику …

    в виде чаевых, поступающих на расчетный счет организации через терминал, облагается Налогом … доходы, перечисляемые физическими лицами на расчетный счет организации, положения п. 18.1 …

  • Взаиморасчеты в валюте, оплата в рублях – оформление реализации в 1С:ERP … .
    Валюта поступления — рубли, т.к. расчетный счет организации рублевый (рис.12). Сумма … .

    Валюта поступления — рубли, т.к. расчетный счет организации рублевый. Сумма заполнена исходя …

  • Проблемный контрагент: вычеты по НДС и принятие на расходы … доходами и фактическими деньгами на расчетном счете. И следствие того что один … доходами и фактическими деньгами на расчетном счете. И следствие того что один …

    транспортных услуг (подтверждено выпиской по расчетному счету;
    проблемный контрагент имеет и оплачивает …

  • Расчеты с самозанятыми физлицами в «1С» … Оплачены товары (работы, услуги) с расчетного счета организации
    60, 76
    51
    Оплачены … » – «Платежные поручения
    ») и «
    Списание с расчетного счета»
    ).
    В графе «
    Получатель
    » указывается самозанятое … по сумме.

    В списании с расчетного счета обязательно следует проверить счет расчетов …

  • Авансовые отчеты и поддельные чеки. Как не попасть на штрафы от ФНС? … затраты, которые неудобно проводить через расчетный счет. Это небольшие, но необходимые покупки … затраты, которые неудобно проводить через расчетный счет. Это небольшие, но необходимые покупки …

    не всегда удобно оплачивать с расчетного счета. Например, какие-то строительные материалы …

  • Учет при УСНО субсидии на дезинфекцию … в момент поступления средств на расчетный счет (в силу п. 1 ст … ):
    при получении бюджетных средств на расчетный счет;
    когда есть уверенность, что условия …
  • Как отражается минимальный налог в декларации по УСНО? …

    авансовых платежей или вернуть на расчетный счет.
    Пример 3
    Компания, исчисляющая «упрощенный … 68 и кредиту счета 51 «Расчетный счет».
    [1] Дополнительно по данному вопросу …

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2020 … средства, поступившие от Налогоплательщика на расчетные счета данных контрагентов, в дальнейшем перечислялись …

  • Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета … предоставлении экономического обоснования операций по расчетному счету был произведен в рамках обеспечения … обслуживания и блокированию (замораживанию) расчетного счета незаконными. Пунктом 4.4.8 …

    того, оказание услуг по обслуживанию расчетного счета общества, заключающихся в предоставлении возможности … с ним договора на открытие расчетного счета, ответчиком не представлено (Постановление … штрафа в оспариваемом размере с расчетного счета истца соответствует требованиям действующего законодательства …

  • О налогообложении личных денег предпринимателя …

    юридического лица) не обязан
    открывать расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности. … законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом … почему.
    Теоретически внесенные предпринимателем на расчетный счет личные средства (подчеркнем: независимо … структура внесенных наличных средств на расчетный счет и показателей налоговой отчетности была … были получены безналичным перечислением на расчетные счета.
    Теперь что касается доказательной …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/raschetnyy_schet.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.