Поручительство третьих лиц это

Бухгалтерский учет по договору поручительства. Примеры — Audit-it.ru

Поручительство третьих лиц это

Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС»

Заключая сделку, Организация – кредитор должна быть уверена в том, что другая сторона (должник) исполнит свои платежные обязательства надлежащим образом.

С этой целью кредитор вправе требовать от контрагента определенных гарантий, обеспечивающих защиту его финансовых интересов.

Российское законодательство предусматривает ряд мер, направленных на предотвращение либо ослабление негативных последствий, которые могут наступить в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств.

В их число входит обеспечение исполнения договорных обязательств с помощью поручительства.

Поручительство представляет собой сделку, в силу которой третье лицо (поручитель) обязуется перед кредитором нести ответственность наряду с должником в случае неисполнения последним принятого в договоре обязательства.

Законодательство не ограничивает круг обязательств, которые могут быть обеспечены посредством поручительства.

Вместе с тем практика показывает, что наиболее часто данный способ обеспечения исполнения обязательств применяется при осуществлении заемных операций.

Гражданско-правовые отношения

Поручительство является одним из способов обеспечения исполнения обязательств (п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса РФ).

По договору поручительства организация-поручитель обязывается отвечать перед кредитором за исполнение должником его обязательства полностью или в части (ст. 361 ГК РФ).

Поручительство оформляется договором, заключенным между поручителем и кредитором в основном обязательстве. Для договора поручительства установлена письменная форма (ст. 362 ГК РФ).

Существенными условиями договора поручительства, без которых он считается незаключенным, являются четкое указание, за кого было выдано поручительство, а также данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором. При этом в договоре должны найти отражение следующие моменты:

– порядок и срок согласования поручителем и кредитором условий договора поручительства;

– порядок заключения и вступления договора в силу;

– порядок предоставления и юридического оформления обеспечения исполнения обязательства должником перед поручителем;

– размер и срок оплаты должником услуг поручителя;

– порядок предъявления регрессных требований и возмещения понесенных поручителем убытков;

– размер и порядок внесения должником платы за пользование средствами поручителя с момента исполнения последним договора поручительства и до удовлетворения должником регрессных требований поручителя и др.

Сторонами договора поручительства являются кредитор по основной сделке и поручитель. Должник в этом договоре не участвует, хотя его заключение, как правило, инициирует именно он.

Основное обязательство нередко обеспечивается несколькими поручителями, которые отвечают перед кредитором солидарно, если иное не установлено договором поручительства.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства (п. 2 ст. 363 ГК РФ).

Поручительство организации прекращается по основаниям, указанным в ст. 367 ГК РФ, в том числе с прекращением обязательства должника.

При этом должник, исполнивший данное обязательство, обязан немедленно известить об этом поручителя (ст. 366 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Так как наиболее часто поручительство применяется при осуществлении заемных операций, то рассмотрим бухгалтерский учет по договору поручительства при осуществлении сделки, связанной с предоставлением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица.

Учет у кредитора

При осуществлении сделки, связанной с предоставлением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица, кредитор сделает следующие записи:

Д-т сч. 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” – получено поручительство в обеспечение предоставляемого займа;

Д-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсчет 3 “Предоставленные займы”, К-т сч. 51 “Расчетные счета” – предоставлены взаем денежные средства;

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 3 “Расчеты по дивидендам и другим доходам”, К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 1 “Прочие доходы”, – начислены проценты по займу;

Если должник выполнил свои оябзательства в полном объеме то делаются следующие записи:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др. К-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсчет 3 “Предоставленные займы”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 3 “Расчеты по дивидендам и другим доходам”, – на банковский счет зачислены возвращенный заем и проценты;

К-т сч. 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” – отражено прекращение поручительства.

Предъявление претензий (исков) должнику и/или поручителю отражается записью:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”, К-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсчет 3 “Предоставленные займы”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 3 “Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам”, – предъявлена претензия (иск) должнику и/или поручителю.

Удовлетворение претензионных (исковых) требований найдет следующее отражение:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др. К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”, – на банковский счет зачислена сумма удовлетворенной претензии (иска);

К-т сч. 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” – отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника.

При исполнении поручителем своего обязательства кредитор обязан передать ему соответствующие документы, на основании которых тот сможет предъявить должнику регрессный иск.

Учет у должника

Отношения должника и поручителя могут быть оформлены договором о предоставлении услуг поручительства, по условиям которого должник нередко уплачивает поручителю вознаграждение в согласованном между ними размере.

Должник при осуществлении сделки, связанной с получением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица, сделает следующие записи:

Вознаграждение поручителю

– начислена задолженность поручителю по причитающемуся вознаграждению (на сумму услуги без НДС):

Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 2 “Прочие расходы”

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”;

– отражен НДС в составе вознаграждения поручителя:

Д-т сч. 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”;

– принята к налоговому вычету сумма “входного” НДС:

Д-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет “Расчеты с бюджетом по НДС”,

К-т сч. 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”;

– с банковского счета перечислено вознаграждение поручителю:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”,

К-т сч. 51 “Расчетные счета”;

Получение и возврат займа

– на банковский счет зачислен денежный заем:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

К-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”;

– начислена задолженность по процентам за пользование займом:

Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 2 “Прочие расходы”

К-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”;

– с банковского счета возвращены заимодавцу заем и проценты:

Д-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”

К-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

Отражение обязательства перед поручителем

Если обязательство исполнено поручителем, то должник после получения от него регрессного требования сделает следующую запись:

– отражено обязательство перед поручителем в связи с признанием должником его требования:

Д-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”.

Погашение обязательства перед поручителем

Удовлетворение должником претензионных (исковых) требований поручителя найдет следующее отражение:

– с банковского счета перечислена сумма удовлетворенной претензии (иска):

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”,

К-т сч. 51 “Расчетные счета”.

Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом своего поручителя.

Учет у поручителя

По условиям договора поручительства поручитель может нести ответственность перед кредитором за должника как с ограничением, так и без ограничения ее срока.

В любом случае, обязуясь за должника и получая от него вознаграждение за оказанную услугу, поручитель включает его сумму в состав своих прочих доходов.

Данный доход формирует налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (НДС).

На суммы причитающегося поручителю вознаграждения и начисленного бюджету НДС делаются записи:

– начислена задолженность по причитающемуся поручителю вознаграждению:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”,

К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 1 “Прочие доходы”;

– начислена задолженность бюджету по НДС с суммы причитающегося вознаграждения:

Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 2 “Прочие расходы”,

К-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет “Расчеты с бюджетом по НДС”;

– на банковский счет зачислено вознаграждение поручителя:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”.

Факт выдачи поручительства за должника найдет следующее отражение: Д-т сч. 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные” – выдано кредитору поручительство за должника.

Прекращение поручительства отражается обратной записью.

Поручитель, исполнивший свое обязательство, т.е. понесший ответственность за должника, нарушившего основное обязательство, наделяется правом обратного (регрессного) требования к должнику по договору поручительства.

В этом случае к поручителю переходят права кредитора по основному обязательству, а также права кредитора как залогодержателя (в том числе и в отношении третьего лица, выступившего в роли залогодателя).

Объем прав кредитора, которые переходят к поручителю, определяется размером удовлетворенных поручителем требований кредитора.

Для учета расчетов с должником по возмещению понесенных расходов используется сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”.

Исполнение обязательств по договору поручительства сопровождается записями:

– перечислены денежные средства кредитору в счет исполнения выданного поручительства за должника:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”,

К-т сч. 51 “Расчетные счета”;

– отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника:

К-т сч. 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”.

Удовлетворение должником претензионных (исковых) требований поручителя найдет следующее отражение:

– на банковский счет зачислена сумма удовлетворенной должником претензии (иска):

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”.

Пример

Организация – заимодавец 01.09.2015 предоставило Организации – заемщику безналичный денежный заем на сумму 1 000 000 руб. с целью оплаты ранее приобретенных товаров. Срок пользования займом – 1 мес. (30 дней), процентная ставка – 1%. Проценты уплачиваются вместе с возвратом займа.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/844364.html

Поручительство третьих лиц Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н

Поручительство третьих лиц это

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Финансы Банковское дело

Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика,2003. – 592 е., 2003
По договору поручительства третье лицо – поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Поручительство для кредитора создает большую вероятность реального удовлетворения его тре-бования к должнику по обязательству, обеспеченному поручительством, в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обя-зательство не будет исполнено полностью. Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из должников, имеет право требовать недополученного от остальных.Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и всех других убытков кредитора, вызванных неисполнением или не-надлежащим исполнением обязательств должником.Обязательства поручителя могут распространяться на все изменения и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия.Договор поручительства совершается в письменной форме. В противном случае это делает его недействительным. В договоре поручительства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручителем, указываются: наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, обязательства поручителя (сумма платежа и условия ее выплаты), порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство прекращается:с прекращением обеспеченного им обязательства;по истечении указанного в договоре поручительства срока;с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал согласие отвечать за нового должника;при изменении обязательства без согласия поручителя.Если срок действия поручительства договором не предусмотрен, то пору-чительство прекращается, в случае если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение года со дня наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного поручительством.При предъявлении кредитором иска к поручителю к последнему при исполнении обязательства за должника переходят права кредитора по этому обязательству. В связи с этим кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требования к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.
>
= К содержанию =
  1. 27.2 Заемные (внешние) средства предприятияпоручительства третьих лиц. По содержанию и форме каждый кредитный договор базируется на четырех принципах: прочной основе, добровольности вступле ния в сделку, взаимной заинтересованности сторон и согласованно сти условий сделки. Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям. Заключение кредитного договора дает основание для выдачи
  2. з 5. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)поручительств за третьих лиц, предусматрива ющих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуата цией системы лклиент – банк, включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; оказание услуг по обслуживанию банковских карт; операции, осуществляемые организациями, обеспечива ющими информационное и
  3. 17.2. Банковская система РФпоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме: 2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (т.н. факторинг); 3) 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление расчетов по поручению физических и
  4. 8.1. Особенности финансов кредитных организацийпоручительств за третьих лиц; консультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством. На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений'. денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования
  5. 8.7 ОРГАНИЗАЦИЯ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКАпоручительствах (с приложением ко- пийдоговоров). Наиболее важный документ – технико-экономическое обоснование кредита. Это комплексный документ, в котором приводится: характеристика объекта кредитования, цель и предполага-емые направления использования кредитных ресурсов; бизнес-план инвестиционного проекта, характеризующий срок окупаемости и уровень рентабельности; копии контрактов
  6. 8.9. СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРАпоручительства третьих лиц, договор банковской гарантии. При этом не исключается ис-пользование заемщиком одновременно нескольких форм обеспе-чительных обязательств в различном сочетании. В V разделе рассматриваются права и обязанности заемщика и кредитора. Заемщик обязуется: использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре; возвратить предоставленный кредит в обусловленный
  7. 2.6. Факторинговые операции коммерческих банковпоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме и др. Финансирование под уступку денежного требования рассматривается здесь как приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. Именно эта формулировка привела к тому, что кредитные
  8. Понятие и виды банковских операцийпоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление денежным средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами, осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством
  9. 1.1. К понятию дополнительных банковских операций (услуг)поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление деньгами … и иным имуществом по договорам с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
  10. 4 .2. Законодательная база проведения банками факторинговых и форфейтинговых операцийпоручительство задолжника. Не допускается уступка требования: без согласия должника, если личность кредитора имеет существенное значение для должника; если она противоречит закону, иным правовым актам или договору. Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу в следующих предусмотренных в законе случаях: в результате универсального правопреемства в правах кредитора (смерть
  11. Авальные операциипоручительств третьих лиц за клиентов банка. См. также гл. 7 и
  12. 18.4. Управление уровнем капитала и его ростом. Основные финансовые пропорции в управлении капиталомпоручительства третьих лиц, которые предоставляются на платной основе) или залога. Таким образом, организация, использующая заемный капитал, имеет больший потенциал развития и более высокий уровень рентабельности собственного капитала за счет эффекта финансового рычага, с одной стороны, но это ведет к повышению финансового риска и снижению финансовой устойчивости организации (вплоть до его
  13. Иностранный банкпоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обя-зательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору; осуществление операций с драгоценными металлами и камнями; предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или
  14. 46. Формы обеспечения возвратности кредитапоручительства третьих лиц. В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одну из перечисленных форм или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. Отношение залога регулируется Законом Российской Федерации О залоге от 29
  15. 74. Проблемы налогообложения коммерческого банкапоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, и оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы лклиентЧбанк, включая предоставление программного обеспечения и обучения обслуживающего эту систему персонала). С введением в действие гл. 25 НК РФ вносится определенность в отношении ЦБ РФ как налогоплательщика налога на прибыль организаций.
  16. Небанковские депозитно-кредитные организациипоручительства за третьих лиц, приобретать права требования от третьих лиц, осуществлять доверительное управление денежными средства и иным имуществом клиентов, проводить лизинговые операции и др. Следует отметить, что лицензия, выдаваемая этим кредитным организациям, может предусматривать проведение разрешенных им операций либо только в валюте Российской Федерации, либо и в валюте Российской
  17. Обязанности банка по кредитному договорупоручительства третьих лиц, а также договор банковской гарантии. Не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании. В VI разделе Ответственность сторон, санкции за нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя
  18. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договорупоручительства третьих лиц; проект договора банковской гарантии; другие документы (по требованию банка). На данном этапе организации кредитования очень важно оценить реальную (ликвидационную) стоимость предмета залога. При определении стоимости залога банки придерживаются следующих принципов. Предмет залога оценивается по рыночной стоимости, т.е. по цене, за которую он может быть реализован при
  19. 7.7.1. Кредиты под поручительства третьих лицпоручительства выдаются ссудозаемщикам в том случае, если поручитель является платежеспособным лицом. Платежеспособность поручителя должна быть установлена банком-кредитором на основании представленной им финансовой отчетности за истекший год, заверенной аудитором, бухгалтерского баланса на последнюю дату, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние 3Ч6
  20. Внутренний регламент клиринговой организациипоручительства третьих лиц. Обязательства участников клиринга по совершенным сделкам с ценными бумагами учитываются в клиринговых регистрах. Учет осуществляется по каждому участнику путем ведения следующих документов (регистров): анкета участника клиринга; анкета организатора торговли; анкета расчетного депозитария; анкета расчетной организации; журнал регистрации входящих до-кументов; журнал

Источник: http://geum.ru/finansy/bankovskoe-delo_784/poruchitelstvo-tretih-lits.php

Совместное и раздельное поручительство

Поручительство третьих лиц это

Поручительство сегодня является одним из самых распространенных способов обеспечения исполнения обязательств.

В Гражданском Кодексе Российской Федерации поручительству отведено 8 статей, где законодатель достаточно емко попытался объять и разъяснить все возможные вопросы регулирования.

Неудивительно, что как в научной, так и в правоприменительной практике возникают вопросы по данному институту гражданского права.  Здесь и споры о диспозитивности/императивности действующих норм о поручительстве, сроках существования поручительства, вопросы по основаниям прекращения поручительства и т.д.  

Одним из таких является вопрос о соотношении раздельного и совместного поручительства.

1. Сопоручительство (совместное поручительство) регулируется в Кодексе п. 3 ст. 363 ГК РФ.

Суть сопоручительства ясна, и не должна вызывать особых вопросов. Для наглядности можно представить стандартный пример, где долг А в размере 100 руб. перед кредитором B, обеспечен совместным поручительством D,C.

После дефолта должника, обязательство по возврату всей  суммы долга исполняет поручитель D.  Таким образом, поручитель D получает право требования всей суммы долга в размере 100 руб.

к должнику А (суброгация), а также право требования к сопоручителю С соразмерно его доле, и за вычетом своей доли в обязательстве в размере 50 руб. (100/2 руб.).

Значительное внимание «раскладке» уделяется в работах Бевзенко Р.С.

 Здесь следует отметить, что в случае из примера, в связи с последними разъяснениями ВС РФ поручитель D, исполнив обязательство перед кредитором на 40 руб., не вправе требовать сумму возмещения (регресса) с сопоручителя С.

   Раздельное поручительство в 23 гл. ГК РФ отдельно не выделяется, но именно оно по общему правилу презюмируется.  Суброгационный подход обосновывается  ссылками на ст. 363, 365, 387 ГК РФ. Данный подход может вызывать вопросы (см.  https://zakon.ru/publication/igzakon/7214), но очевидно, что в настоящее время правоприменительная практика пошла именно по этому пути.

2. В судебной практике первым данный вопрос затронул ВАС РФ в знаковом Постановлении Пленума №42 от 12.07.2012 г., впервые разделив сопоручительство (совместное поручительство) и раздельное поручительство, указав на различные правовые последствия при исполнении обязательства поручителями в зависимости от выбранной сторонами модели поручительства.

В настоящее время данную позицию о необходимости квалификации поручительства в виде совместного или раздельного полностью поддержала судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ.

За последнее время гражданская коллегия ВС РФ с разным составом судей вынесла несколько судебных актов с единой правовой позицией (см. Определение ВС РФ №3-КГ17-8 от 21 ноября 2017 г., Определение ВС РФ №22-КГ 17-7 от 14 ноября 2017 г.

, Определение ВС РФ № 5-КГ17-101 от 25 июля 2017 г. и т.д.).

Сюжет рассмотренных дел однообразен. Суды нижестоящих инстанций удовлетворяли требование поручителя, исполнившего свое обязательство к должнику, но отказывали в удовлетворении его требований к иным поручителям должника. По всем делам Верховный суд исправил ошибки судов нижестоящих инстанций.

Все имеющиеся проблемы восприятия судами позиции о необходимости вычленять и разделять модели совместного и раздельного поручительства иллюстрирует дело из Саратовской области (Кировский районный суд г. Саратова, дело №2-2734/2015), где Верховному суду РФ пришлось трижды (!) пересматривать одно дело и выносить новые судебные акты по спору.

Фабула дела проста. Между должником и кредитором (банком) был заключен кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательств по заключенному кредитному договору, были заключены договоры залога, а также три договора поручительства с физическими лицами.

Должник просрочил исполнение своих обязательств и за него задолженность уплатил один из поручителей. Поручитель обратился с требованиями о выплате в свою пользу исполненного с должника и оставшихся двух поручителей.

При первом рассмотрении спора ход дела пошел по известному сценарию. Суды первой и апелляционной инстанции взыскали сумму исполненного обязательства с должника в пользу поручителя, но отказали в удовлетворении требований к поручителям (http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1449228).

Во втором круге суд апелляционной инстанции взыскал сумму исполненного как с должника, так и с поручителей солидарно.  Не ссылаясь на ошибочность вынесенного решения, ВС РФ тем не менее снова вернул дело в Саратовский областной суд, указав что суду необходимо мотивировать и объяснить принятое решение (http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1559416).

При третьем рассмотрении спора суд апелляционной инстанции применяет раскладку, т.е. фактически квалифицирует договоры поручительства как совместные (https://oblsud–sar.sudrf.ru/modules.

php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=2556634&delo_id=5&new=5&text_number=1&case_id=2036316, здесь следует отметить «странное» содержание указанного судебного акта, так, в частности, суд, применяя раскладку, установил, что поручительства являются раздельными.

 Что это, неприятие правовой позиции, непонимание сути отношений, желание угодить ВС РФ вопреки логике и здравому смыслу, оставим за кадром).  

В итоге Верховный суд снова отменяет апелляционное определение Саратовского облсуда и в очередной раз возвращает дело в суд апелляционной инстанции для нового рассмотрения (http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1647378).

Также необходимо упомянуть и Определение 306-ЭС16-17647 (8) экономической коллегии ВС РФ от 25 мая 2017 г., где также были затронуты вопросы о соотношении совместного и раздельного поручительства. Здесь суд, сославшись на аффилированность поручителей, указал на вероятность предоставления совместного поручительства, что судами нижестоящих инстанций проанализировано и проверено не было.  

3. Таким образом, вопросы о соотношении раздельного и совместного поручительства стоят довольно остро.

Как определить, что поручительство раздельное или совместное?

Все разъяснения по данной проблеме носят обтекаемый и довольно поверхностный характер.

В Пленуме №42  указано, что «Суд квалифицирует поручительство нескольких лиц как совместное, если будет установлено наличие соответствующего волеизъявления указанных лиц, направленного именно на совместное обеспечение обязательства». Аналогичные разъяснения фактически дублирует и ВС РФ в судебных актах по конкретным делам.

Каким образом выявить это соответствующее волеизъявление? Возможно ли здесь установление определенных правил и презумпций для верной квалификации волеизъявления? Ответы на эти вопросы Верховный суд пока не дал.

 Очевидно, что ответчики по данной категории споров будут ссылаться на сопоручительство в любых ситуациях.

Однако, учитывая, что по общему правилу предполагается именно раздельное поручительство, то для квалификации судом предоставленного обеспечения как сопоручительства необходимо установление соответствующих обстоятельств.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, сопоручительство может быть установлено если:

а) обязательства поручителей зафиксированы в одном (едином) договоре поручительства;

б) имеется прямая отсылка в договоре поручительства на его совместный характер с другими поручительствами;

в) заключение договоров поручительства в один день, либо если времЕнной промежуток между заключенными договорами поручительства незначителен и соответствует критериям разумности вне зависимости от условий договоров поручительства;

г) договоры заключены между аффилированными лицами, вне зависимости от дат и условий их заключения;

д) идентичности условий договоров поручительства, где  расходятся лишь личные данные поручителей, вне зависимости от дат их заключения;

е) имеются доказательства (свидетельские показания, письменные документы), что договор поручительства был заключен лишь на условиях сопоручительства вне зависимости от дат и условий его заключения.

С учетом практики, возникающих у судов сложностей применения положений законодательства, целесообразным видится, что квалификация поручительства как совместного возможна лишь при а,б и е (при наличии письменных доказательств предоставления поручительства на условиях сопоручительства).

В иных случаях поручительство следует признавать раздельным.  

Источник: https://zakon.ru/discussion/2018/05/13/sovmestnoe_i_razdelnoe_poruchitelstvo

Что ждёт поручителя по кредиту и другим договорам | Поручительство: суть, возможные последствия — Эльба

Поручительство третьих лиц это

Есть заблуждение, что быть поручителем по кредиту — просто бумажная формальность. Это не так. 

Поручительство — это серьёзная ответственность по чужому долгу. Если один предприниматель поручился за другого, он рискует вернуть деньги, которые не брал.

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1462/poruchitelstvo

Что такое поручительство и как не выплачивать чужие долги

Поручительство третьих лиц это

DREAM CREDIT продолжает ряд публикаций на тему займов и кредитов, о возможностях заемщиков и о том как быть, оказавшись в сложной финансовой ситуации. Ускоренный курс финансовой грамотности on air.

Сегодня наш эксперт Александр Мазуров, банковский юрист с опытом работы более 10 лет, возглавляющий юридический департамент одной из финансовых организаций, расскажет, что такое поручительство, чем оно грозит и что поможет не платить по чужим долгам.

Что же такое поручительство?

Выделяют необеспеченные и обеспеченные кредиты. Необеспеченные – те, выплату которых гарантирует только заемщик. Для примера, Вася оформил кредит на отпуск. В случае невозврата кредита, выплату долга гарантирует только сам Вася.

Обеспеченные кредиты – те, выплата которых дополнительно гарантируется заложенным имуществом или другим человеком. Так, кредит может быть обеспечен залогом (недвижимости/транспорта), или же поручительством, т.е. возврат долга гарантирует 3-е лицо.

В отношении договора поручительства принято говорить, что поручительство обеспечивает возврат долга или обеспечивает обязательства заемщика (Васи) по возврату кредита.

Договор поручительства может быть заключен в обеспечение как уже имеющегося долга (например, Вася взял кредит месяц назад, а теперь банк опомнился и решил обезопасить себя от невозврата и потребовал предоставить поручительство), так в обеспечение обязательств, которые возникнут в будущем. К примеру, если договор с заемщиком еще не подписан.

Поручительство может обеспечивать как всю сумму долга (сюда входит само тело займа, проценты, различные неустойки, пени, штрафы, а также все расходы и издержки банка по взысканию долга без ограничений по сумме), так и только его какую-то часть. На практике второй тип поручительства встречаются крайне редко.

Стать поручителем может любой человек, который готов будет отвечать своим имуществом за долги Васи и которого одобрил кредитор.

Если Вася перестает платить по кредиту, то банк потребует оплаты от поручителя (в законе это называется солидарной ответственностью – кредитор вправе требовать уплаты долга как от заемщика и поручителя совместно, так и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга.

Также существует еще и субсидиарная ответственность при поручительстве – о ней чуть ниже). Обычно чем больше сумма займа, тем большее количество поручителей требует кредитор – в таком случае каждый из них будет сопоручителем.

Информация о поручительстве отображается в кредитной истории. Если Вася не будет платить, банк потребует заплатить по кредиту поручителю и передаст эту информацию в бюро кредитных историй. Если поручитель не заплатит, это скажется на его кредитной истории. В дальнейшем у него могут быть проблемы с получением кредитов.

Когда основной заемщик не платит

Предположим, Вася перестал платить по кредиту. По закону, как правило, поручитель обязан начать платить, как только основной заемщик допускает нарушение. Для этого банку нужно направить должнику письменное требование оплатить долг.

Как сказано выше, при солидарной ответственности и основной заемщик и поручитель «сидят в одной лодке» – если не может платить один, должен платить другой.

Но бывают случаи, когда поручитель несет не солидарную, а субсидиарную ответственность.

При субсидарке поручитель должен платить только если банк уже принял все меры для взыскания долга с основного заемщика, но денег не нашлось. Т.е.

кредитор должен будет доказать, что пытался взыскать долг с Васи, а именно обратился в суд и в рамках исполнительного производства приставы выяснили, что у Васи денег нет и взять с него нечего. Только после принятия мер в отношении Васи банк будет вправе требовать оплаты с поручителя.

Но такое (субсидиарная ответственность) бывает только если банк и поручитель прямо пропишут соответствующий вид ответственности в договоре поручительства.

Очевидно, что поручительство на условиях солидарной ответственности гораздо более комфортно кредитору (поскольку дает ему возможность беспрепятственно обращаться с требованиями ко всем обязанным лицам по кредиту), в связи с чем подавляющее большинство поручительств по стандартным кредитам оформлены именно по модели солидарной ответственности.

Представим, что банк все-таки взыскал долг с поручителя. Но не всё потеряно. Деньги еще можно вернуть если знать следующее.

Первое – поручитель уплатив долг, вправе взыскать его с основного заемщика. Благодаря ст. 365 Гражданского кодекса поручитель не бесправное существо. Если поручитель погасил за Васю весь долг или его часть, он может в дальнейшем требовать его с Васи.

Для этого нужно будет подать в суд исковое заявление о взыскании выплаченной суммы долга.Второе – поручитель может занять место кредитора и включиться в реестр кредиторов. Это возможно если поручитель погасил долг за Васю, который находится в процедуре банкротства.

И тогда добро пожаловать в реестр кредиторов Васи.

Иными словами если банк был включен в реестр кредиторов Васи (который успешно банкротится) и потом взыскал долг с поручителя, то последний будет вправе через суд потребовать включить его в реестр требований кредиторов Васи вместо банка (поручитель же оплатил банке долг за Васю, Вася теперь должно денег ему).

Третье – поручитель может требовать оплаты не только с основного заемщика, но и с других поручителей.

Если по долгу Васи были сопоручители поручитель, погасивший долг, вправе требовать возместить уплаченное от каждого из них в соответствии с их долей в обязательстве.

При этом, если какой-либо из сопоручителей оплатит часть долга в пределах своей доли, он сможет потребовать ее с должника. В общем все дороги всё равно ведут к Васе.

А может поручитель не платить за чужой кредит?

Поручительство — это обязательство, которое не так-то просто с себя сбросить. Вот что может в этом помочь.

В договоре поручительства обычно указываются сроки предъявления требований по оплате, сами сроки оплаты, период действия договора и т.д. При этом формулировка формата «договор поручительства действует до момента исполнения обязательства» не может считаться сроком договора: так разъяснил Верховный суд.

Это значит, что, если в договоре нет четкого «заключен на 3 года» или «действует до такой-то даты», у кредитора будет ОДИН год, чтобы предъявить поручителю требование оплатить кредит. Если требование будет предъявлено позже указанного срока, поручитель платить не должен.

В таком случае можно указать кредитору на упущенный срок для предъявления требования.

Также можно пробовать предложить кредитору заменить поручительство на другой вид обеспечения, а именно на залог какого-либо имущества. Профит для поручителя в том, что при поручительстве взыскание могут обратить на любое имущество, которое есть у поручителя, а при залоге поручитель отвечает только тем имуществом, что заложено банку.

Согласитесь, что при плохом раскладе лучше отдать какой-то конкретный актив чем ставить под удар все свое имущество.
В практике нередко встречаются случаи, когда кредитор согласен расторгнуть договор поручительства, если взамен предлагается более надежное обеспечение, твердый актив, а не абстрактная платежеспособность поручителя.

Кроме того, помните, что, если по какой-то причине происходит изменение начальных условий предоставления кредита, к примеру, увеличивается срок кредитования или сумма, поручитель должен быть об этом уведомлен. Обычно заключается допсоглашение, в котором указываются новые условия.

Если же кредитор и Вася решили увеличить сумму кредита с 1 млн. до 10 млн. ₽, а поручитель не в курсе, в дальнейшем он будет нести ответственность только за 1 млн., т.е. за те условия, на которые он изначально согласился.

Исключение ― только если в договорах изначально предусмотрено согласие поручителя отвечать за заемщика при изменении условий кредитования.

Как обезопасить себя

Поскольку отбиться от поручительства нелегко, нужно заранее быть готовым к возможным последствиям. После подписания договора придется работать с тем, что есть, поэтому крайне важно еще до подписания договора поручительства:

1 – внимательно ознакомиться с предлагаемыми условиями и предложить свои корректировки. Если решили влезть в эту кабалу, вникайте в детали и подписывайте документы на своих условиях насколько это возможно.

2 – если вы планируете стать поручителем настаивайте на субсидиарной ответственности. В таком случае кредитор сможет предъявить вам требование оплатить долг только в случае, если к основному должнику уже были применены меры взыскания, но денег у него нет.

3 – обратите внимание на сроки действия поручительства и права кредитора в одностороннем порядке менять условия договора. Так вы сможете обезопасить себя от ситуации, когда вместо изначальных 1 млн. ₽, вам нужно будет платить 10 млн.
Если поручительство оформлено, и заемщик перестал платить, то в зависимости от ситуации, решать вопрос можно так:

1 – вашим оружием могут стать формальности. К примеру, не соблюдение кредитором условия договора, нарушение сроков предъявления требований, прекращение альтернативных видов обеспечения.

В отношении последнего отметим, что, когда поручитель погасил за Васю долг, он может в дальнейшем требовать возместить свои потери и с Васи, и за счет иного (альтернативного) обеспечения, которое имелось по кредиту.

А если альтернативное обеспечение было утрачено или ухудшено по вине кредитора, то закон наделяет поручителя правом заявить в суде об освобождении его от ответственности, поскольку в момент заключения договора поручительства он разумно рассчитывал на возмещение своих платежей по поручительству за счет иного обеспечения, которое оказалось утрачено или ухудшено.

Например, при оформлении кредита в залог банку была оставлена машина, которую сотрудник банка стал использовать в личных целях в результате чего машина попала в ДТП и пошла на утилизацию (и такое бывает). Тогда поручитель может рассчитывать на уменьшение своей ответственности в соответствующей части стоимости заложенного автомобиля.

2 – банкротство. Поручитель вправе подать заявление на личное банкротство. Долги по договору поручительства в рамках банкротства списываются легко. Главное – перед подачей заявления принять меры по защите личных активов.

Если ваша задача – стряхнуть с себя поручительство, подавать заявление следует только после того, как кредитор предъявит вам требование оплаты за должника.

Если подать заявление до, требование по договору поручительства не будет учтено, а значит, после признания банкротом поручительство никуда не денется.

Помните: поручительство проще предотвратить, чем потом от него избавиться, поэтому нужно быть готовым к затяжным судам или даже банкротству. Прежде чем согласится на поручительство, старайтесь улучшить его условия на сколько это возможно и не ввязывайтесь в поручительство по «по дружбе», не оценив самый негативный сценарий.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5f22ade3f01f506fcbf60556/chto-takoe-poruchitelstvo-i-kak-ne-vyplachivat-chujie-dolgi-5f646f38bdfa745d405e9b6c

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть