Поручительства

Содержание

Бухгалтерский учет по договору поручительства. Примеры — Audit-it.ru

Поручительства

Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС»

Заключая сделку, Организация – кредитор должна быть уверена в том, что другая сторона (должник) исполнит свои платежные обязательства надлежащим образом.

С этой целью кредитор вправе требовать от контрагента определенных гарантий, обеспечивающих защиту его финансовых интересов.

Российское законодательство предусматривает ряд мер, направленных на предотвращение либо ослабление негативных последствий, которые могут наступить в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств.

В их число входит обеспечение исполнения договорных обязательств с помощью поручительства.

Поручительство представляет собой сделку, в силу которой третье лицо (поручитель) обязуется перед кредитором нести ответственность наряду с должником в случае неисполнения последним принятого в договоре обязательства.

Законодательство не ограничивает круг обязательств, которые могут быть обеспечены посредством поручительства.

Вместе с тем практика показывает, что наиболее часто данный способ обеспечения исполнения обязательств применяется при осуществлении заемных операций.

Гражданско-правовые отношения

Поручительство является одним из способов обеспечения исполнения обязательств (п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса РФ).

По договору поручительства организация-поручитель обязывается отвечать перед кредитором за исполнение должником его обязательства полностью или в части (ст. 361 ГК РФ).

Поручительство оформляется договором, заключенным между поручителем и кредитором в основном обязательстве. Для договора поручительства установлена письменная форма (ст. 362 ГК РФ).

Существенными условиями договора поручительства, без которых он считается незаключенным, являются четкое указание, за кого было выдано поручительство, а также данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором. При этом в договоре должны найти отражение следующие моменты:

– порядок и срок согласования поручителем и кредитором условий договора поручительства;

– порядок заключения и вступления договора в силу;

– порядок предоставления и юридического оформления обеспечения исполнения обязательства должником перед поручителем;

– размер и срок оплаты должником услуг поручителя;

– порядок предъявления регрессных требований и возмещения понесенных поручителем убытков;

– размер и порядок внесения должником платы за пользование средствами поручителя с момента исполнения последним договора поручительства и до удовлетворения должником регрессных требований поручителя и др.

Сторонами договора поручительства являются кредитор по основной сделке и поручитель. Должник в этом договоре не участвует, хотя его заключение, как правило, инициирует именно он.

Основное обязательство нередко обеспечивается несколькими поручителями, которые отвечают перед кредитором солидарно, если иное не установлено договором поручительства.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства (п. 2 ст. 363 ГК РФ).

Поручительство организации прекращается по основаниям, указанным в ст. 367 ГК РФ, в том числе с прекращением обязательства должника.

При этом должник, исполнивший данное обязательство, обязан немедленно известить об этом поручителя (ст. 366 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Так как наиболее часто поручительство применяется при осуществлении заемных операций, то рассмотрим бухгалтерский учет по договору поручительства при осуществлении сделки, связанной с предоставлением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица.

Учет у кредитора

При осуществлении сделки, связанной с предоставлением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица, кредитор сделает следующие записи:

Д-т сч. 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” – получено поручительство в обеспечение предоставляемого займа;

Д-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсчет 3 “Предоставленные займы”, К-т сч. 51 “Расчетные счета” – предоставлены взаем денежные средства;

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 3 “Расчеты по дивидендам и другим доходам”, К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 1 “Прочие доходы”, – начислены проценты по займу;

Если должник выполнил свои оябзательства в полном объеме то делаются следующие записи:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др. К-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсчет 3 “Предоставленные займы”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 3 “Расчеты по дивидендам и другим доходам”, – на банковский счет зачислены возвращенный заем и проценты;

К-т сч. 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” – отражено прекращение поручительства.

Предъявление претензий (исков) должнику и/или поручителю отражается записью:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”, К-т сч. 58 “Финансовые вложения”, субсчет 3 “Предоставленные займы”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 3 “Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам”, – предъявлена претензия (иск) должнику и/или поручителю.

Удовлетворение претензионных (исковых) требований найдет следующее отражение:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др. К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”, – на банковский счет зачислена сумма удовлетворенной претензии (иска);

К-т сч. 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” – отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника.

При исполнении поручителем своего обязательства кредитор обязан передать ему соответствующие документы, на основании которых тот сможет предъявить должнику регрессный иск.

Учет у должника

Отношения должника и поручителя могут быть оформлены договором о предоставлении услуг поручительства, по условиям которого должник нередко уплачивает поручителю вознаграждение в согласованном между ними размере.

Должник при осуществлении сделки, связанной с получением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица, сделает следующие записи:

Вознаграждение поручителю

– начислена задолженность поручителю по причитающемуся вознаграждению (на сумму услуги без НДС):

Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 2 “Прочие расходы”

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”;

– отражен НДС в составе вознаграждения поручителя:

Д-т сч. 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”;

– принята к налоговому вычету сумма “входного” НДС:

Д-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет “Расчеты с бюджетом по НДС”,

К-т сч. 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”;

– с банковского счета перечислено вознаграждение поручителю:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”,

К-т сч. 51 “Расчетные счета”;

Получение и возврат займа

– на банковский счет зачислен денежный заем:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

К-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”;

– начислена задолженность по процентам за пользование займом:

Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 2 “Прочие расходы”

К-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”;

– с банковского счета возвращены заимодавцу заем и проценты:

Д-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”

К-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

Отражение обязательства перед поручителем

Если обязательство исполнено поручителем, то должник после получения от него регрессного требования сделает следующую запись:

– отражено обязательство перед поручителем в связи с признанием должником его требования:

Д-т сч. 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”.

Погашение обязательства перед поручителем

Удовлетворение должником претензионных (исковых) требований поручителя найдет следующее отражение:

– с банковского счета перечислена сумма удовлетворенной претензии (иска):

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”,

К-т сч. 51 “Расчетные счета”.

Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом своего поручителя.

Учет у поручителя

По условиям договора поручительства поручитель может нести ответственность перед кредитором за должника как с ограничением, так и без ограничения ее срока.

В любом случае, обязуясь за должника и получая от него вознаграждение за оказанную услугу, поручитель включает его сумму в состав своих прочих доходов.

Данный доход формирует налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (НДС).

На суммы причитающегося поручителю вознаграждения и начисленного бюджету НДС делаются записи:

– начислена задолженность по причитающемуся поручителю вознаграждению:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”,

К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 1 “Прочие доходы”;

– начислена задолженность бюджету по НДС с суммы причитающегося вознаграждения:

Д-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 2 “Прочие расходы”,

К-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет “Расчеты с бюджетом по НДС”;

– на банковский счет зачислено вознаграждение поручителя:

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по договору поручительства”.

Факт выдачи поручительства за должника найдет следующее отражение: Д-т сч. 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные” – выдано кредитору поручительство за должника.

Прекращение поручительства отражается обратной записью.

Поручитель, исполнивший свое обязательство, т.е. понесший ответственность за должника, нарушившего основное обязательство, наделяется правом обратного (регрессного) требования к должнику по договору поручительства.

В этом случае к поручителю переходят права кредитора по основному обязательству, а также права кредитора как залогодержателя (в том числе и в отношении третьего лица, выступившего в роли залогодателя).

Объем прав кредитора, которые переходят к поручителю, определяется размером удовлетворенных поручителем требований кредитора.

Для учета расчетов с должником по возмещению понесенных расходов используется сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”.

Исполнение обязательств по договору поручительства сопровождается записями:

– перечислены денежные средства кредитору в счет исполнения выданного поручительства за должника:

Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”,

К-т сч. 51 “Расчетные счета”;

– отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника:

К-т сч. 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”.

Удовлетворение должником претензионных (исковых) требований поручителя найдет следующее отражение:

– на банковский счет зачислена сумма удовлетворенной должником претензии (иска):

Д-т сч. 51 “Расчетные счета” и др.

К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет 2 “Расчеты по претензиям”.

Пример

Организация – заимодавец 01.09.2015 предоставило Организации – заемщику безналичный денежный заем на сумму 1 000 000 руб. с целью оплаты ранее приобретенных товаров. Срок пользования займом – 1 мес. (30 дней), процентная ставка – 1%. Проценты уплачиваются вместе с возвратом займа.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/844364.html

Что такое поручительство для кредита, зачем и когда оно требуется

Поручительства

Реклама

Поручительство — дополнительная гарантия банка возврата денежных средств даже в том случае, если должник станет нетрудоспособным и не справится со своими обязанностями.

Поручитель несет ту же финансовую ответственность, что и получатель ссуды, но его обязанность вносить платежи наступает только в том случае, если это перестает делать основной плательщик.

Поручитель несет ответственность не только за возврат основной задолженности, но и за погашение процентов, комиссий и неустоек.

Все обязанности при поручительстве подробно описаны в ст. 361 Гражданского кодекса РФ.

Когда нельзя обойтись без поручителя

В качестве гаранта по кредитной сделке может выступать как физлицо, так и предприятие или ИП. Задача поручителя заключается в возврате долга вместо заемщика при невыполнении последним условий сделки. Если клиент не может выплатить долг или его часть, гарант берет эти обязательства на себя.

Какие банки выдают кредит без справок и поручителей ⇒

При запросе займа до 300 тыс. руб. практически все банки одобряют заявку без поручительства. Но есть случаи, когда без гаранта или созаемщика не обойтись:

  • испорченная кредитная история: просрочки по банковским кредитам, займам МФО, коммунальным платежам, алиментам и т.д.
  • недостаточный размер дохода;
  • большая сумма кредита свыше 300 т.р. и длительный срок кредитования (от 3 лет).

В перечисленных ситуациях для получения кредита заявителю придется привлечь поручителя или предоставить ликвидное имущество в качестве залога.

Кто выдаст наличные даже с плохой кредитной историей ⇒

Поручительство не является обязательным условием для одобрения займа, но позволяет получить более крупную сумму под сниженный процент.

При запросе на кредит от 1 млн. руб. заемщику могут предложить привлечь двух и более гарантов.

Отличия поручителя от созаемщика

И созаемщик, и гарант берут на себя обязательства оплачивать долг вместо неплатежеспособного получателя кредита. При этом они имеют ряд принципиальных различий:

ПоручительСозаемщик
Его доходы никак не влияют на сумму одобренного займаДоходы влияют на кредитный лимит
Заявленного дохода гаранта должно хватать для самостоятельного погашения кредитаДоходы созаемщика и заемщика учитываются в общей сумме
Нет прав на имущество, купленное за счет заемных средствПолучает равные имущественные права вместе с основным должником
Может через суд потребовать с заемщика возмещения затрат, в том числе уплаченных % по кредитуНе имеет права требовать с должника компенсации затрат

Требования для поручительства

В большинстве кредитных организаций требования к гарантам и получателям займа совпадают:

  • возраст от 23-25 до 60 лет;
  • российское гражданство;
  • постоянная прописка на территории РФ;
  • наличие официальной работы;
  • доход, достаточный для ежемесячного внесения платежей;
  • стаж работы на текущем месте не менее полугода;
  • высокий или средний кредитный рейтинг, отсутствие непогашенных просроченных долгов;
  • документ о постановке на учет в ФНС (для поручителей-предпринимателей);
  • отсутствие судимостей.

Где взять кредит, если нет официальной работы ⇒

Документы для оформления договора поручительства:

  • оригинал паспорта;
  • СНИЛС или ИНН;
  • справка о зарплате и копия трудовой книжки;
  • налоговые декларации или книги доходов/ расходов (для поручителей-предпринимателей).

Банки, выдающие кредиты по паспорту без справок ⇒

Родственные связи между соискателями будут весомым основанием для одобрения заявки. У мужчин-поручителей могут запросить военный билет.

Один человек может выступать гарантом сразу по нескольким договорам, если ему позволяет доход.

Заключение договора

Договор поручительства (ДП) контролирует права и обязанности поручителя в части погашения кредитного долга, если должник не может или не хочет делать это самостоятельно.

Законом определены требования для банков по оформлению ДП. Пустые поля документа должны быть заполнены собственноручно гарантом. Обязательная информация в ДП:

  • паспортные данные и место жительства гаранта;
  • ссылка на договор кредитования с подробными условиями возврата ссуды, процентов и неустоек;
  • сведения о займодателе и заемщике;
  • условия, при которых наступает ответственность гаранта;
  • стоимость кредита, указанная прописью, во избежание неверной интерпретации.

ДП может быть заключен одновременно или спустя время после подписания основного договора. Для банков первый вариант приоритетнее, поскольку деньги еще не выданы заемщику.

Реклама

Обязанности поручителя

По ДП на гаранта налагается ответственность, которая может быть двух видов:

  • Солидарная. Гарант несет равную по степени с заемщиком ответственность. Обязанность возвращать долг наступает автоматически, без судов.
  • Субсидиарная. В этом случае банк обращается с требованием оплаты долга сначала к созаемщикам и только потом к поручителям. Обязанность гаранта платить по кредиту наступает только после решения суда.

В большинстве банков действует солидарный тип поручительства. Во втором случае кредитору придется собирать для суда доказательства, что титульный заемщик не может погашать займ.

В каком банке лучше всего взять кредит наличными ⇒

Если по каким-либо причинам заемщик отказывается платить, поручитель обязуется погасить:

  • тело займа;
  • проценты;
  • неустойки;
  • расходы финансовой организации в случае судебных разбирательств.

При отказе поручителя брать долговые обязательства кредитор вправе:

  • Подать судебный иск. Если суд принимает решение о взыскании долга с гаранта, судебные приставы могут описывать и накладывать арест на его имущество, запрещать перемещение, удерживать часть дохода в счет погашения.
  • Передать договор в коллекторское агентство. Эти структуры взыскивают долг путем личных встреч, писем, звонков должнику и его окружению.

Ответственность гаранта распространяется не только на его зарплату и иные доходы, но и на собственное имущество (в том числе недвижимость).

От конфискации в счет долга защищены только лизинговые машины и ипотечная недвижимость (если нет другого жилья).

Параллельно банк может вести работу по взысканию долга с титульного заемщика.

ТОП лучших кредитов для физических лиц ⇒

Права поручителя

Гарант не имеет никаких прав на купленное имущество, даже если он выплатит всю сумму кредита вместо заемщика. Выплачивая долг за основного должника, он вправе предъявить ему претензию и потребовать возмещения расходов через суд.

Где лучше взять кредит под залог недвижимости ⇒

Законодательство рассматривает такие дела в рамках гражданских правоотношений. Если суд принимает решение в пользу поручившегося лица, взыскание может быть наложено на недвижимость титульного заемщика.

В период действия кредитного договора гарант имеет право требовать от банка:

  • сведения и документы, имеющие отношение к выполнению обязательств по кредиту;
  • пересмотра отдельных пунктов договора, если они не соответствуют законодательству;
  • соблюдения прав гаранта, если они были нарушены (в том числе и через суд);
  • информацию о процессе погашения.

ТОП кредитов под залог авто и ПТС ⇒

Основания для прекращения поручительства

ГК РФ предусмотрено несколько законных оснований для прекращения поручительства:

  • полное закрытие кредита;
  • изменение условий кредитования без письменного согласия гаранта, ведущее за собой увеличение финансовой ответственности (например, повышение процентной ставки или увеличение кредитного лимита);
  • несоответствие фактического периода пользования денежными средствами и указанного в договоре срока кредитования;
  • передача долга третьему лицу без согласия поручителя;
  • смерть получателя ссуды (физлица) или прекращение деятельности организации, которая выступала заемщиком.

Какие банки выдают кредиты без отказа ⇒

Также поручительство заканчивается по окончании срока, указанного в ДП. Когда в договоре не указан этот период, поручительство автоматически аннулируется, если в течение года с момента окончания срока кредитования банк не предъявит иск гаранту.

Финансовые тонкости поручительства

Если заемщик допустил просрочки по ссуде, финансовая репутация портится и у поручителя. Даже при полном возврате долга такой клиент становится для банков неблагонадежным заемщиком. Поэтому гаранту необходимо контролировать процесс погашения кредита и всегда быть на связи с должником.

Какими способами исправить кредитную историю ⇒

Статус поручителя может быть препятствием для получения ссуды. При рассмотрении заявки кредитор оценивает общую долговую нагрузку, в том числе и потенциальную (ту, которая может возникнуть по договору поручительства).

Реклама

РЕШЕНИЕ ПО КРЕДИТУ ЗА 1 ЧАС

Все полезные статьи о кредитах

Вам помогла эта статья? Не скупитесь, поделитесь ей с другими!

Источник: https://UsloviyaKredita.ru/chto-takoe-poruchitelstvo

Договор поручительства: составляем правильно

Поручительства

Договор поручительства — это согласительный документ, который существенно снижает риски кредитора, связанные с неисполнением должником своих обязательств. Документ обеспечивает исполнение не только существующих обязательств, но и тех, что возникнут в будущем.

Поручительство — один из самых распространенных способов обеспечения исполнения обязательства. Чтобы объяснить, что такое договор поручительства, приведем пример, когда гражданин берет ипотеку.

Банк всегда требует, чтобы заемщик нашел физическое или юридическое лицо, которое обязуется выплатить долг вместо него или вместе с ним.

Соглашение, по которому третья сторона отвечает по обязательствам должника, и называется договором поручительства.

Обычно документ заключают между поручителем и кредитором, но допустимо заключение договора поручительства и с привлечением должника (трехстороннее соглашение). Причем суть обязательств неважна: контракт подойдет для обеспечения исполнения и денежных, и неденежных форм долга.

Как составить

Независимо от того, какая модель контракта выбрана, к его заключению и проверке необходимо подходить максимально внимательно. Одно из главных требований — письменная форма. В законодательстве прямо сказано: договор поручительства нельзя оформить иначе, кроме как в письменном виде, иначе его признают недействительным.

Еще один момент: документ удастся оспорить, если условия в нем не согласованы. Доказательством того, что с положениями все согласны, в судебной практике называют ссылку на основное соглашение. На этом основании на вопрос, нужно ли к договору поручительства прикладывать основной договор, эксперты отвечают, что он необходим в качестве приложения.

1. Преамбула

В преамбуле указывают, какие участвуют стороны в договоре поручительства, кто из них является кредитором и поручителем, а также лиц, уполномоченных действовать от их имени.

При выборе двусторонней модели соглашения необходимо учитывать, что в него запрещено включать положения, устанавливающие обязанности для должника.

Если стороны приняли решение заключить трехсторонний контракт, то указывают наименование должника и лицо, уполномоченное действовать от его имени.

2. Предмет соглашения о поручительстве

Предметом соглашения выступает обязательство, исполнение которого гарантируется. Если на момент составления документа оно еще не возникло (основной договор еще не заключен), то стороны указывают это. При отсутствии прямого указания предполагается, что обеспечивается уже существующее обязательство. Это особенно актуально, если должника и кредитора связывают несколько разных контрактов.

В разделе указывают характер соглашения, исполнение обязательств по которому обеспечивается, поскольку обеспечивать разрешено не только денежный, но и неденежный долг, например по контрактам на поставку товаров или оказание услуг.

Если не исполнено обязательство в натуре, кредитор вправе потребовать только денежную компенсацию.

В то же время поручитель вправе предложить исполнение обязательства в натуре, поэтому нужно ли в договоре поручительства к договору поставки указывать сумму поручительства, стороны обговаривают дополнительно с учетом особенностей отношений.

В соглашении дополнительно уточняют:

  • полностью или частично компенсируется долг;
  • обеспечивается ли исполнение обязательств, связанных с основным контрактом (например, уплата неустойки, процентов и т. д.).

Еще один важный вопрос для согласования — характер ответственности поручителя, она может быть солидарной или субсидиарной.

Солидарная ответственность контрагентов выгодна кредитору, так как для предъявления требования к поручителю достаточно факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченного обязательства, кредитор не обязан обращаться к должнику с требованием об исполнении.

Поручитель же заинтересован в установлении субсидиарной ответственности, так как до обращения к нему кредитор обязан предъявить требование к должнику.

Необходимо указать, что поручитель с текстом ознакомлен и осознает, исполнение каких обязательств ему придется обеспечивать. Если должник является стороной документа о поручительстве, целесообразно указать, что он обязуется передать поручителю текст основного контракта.

3. Вознаграждение за поручительство

Фактически дача поручительства — это услуга, и за нее допустимо установить отдельную плату. Если соглашение трехстороннее, то с должником согласовывают размер вознаграждения и порядок его уплаты. Учтите, что оплату допускается производить как путем перечисления установленной суммы, так и в неденежной форме (оказание услуг, выполнение работ, любое иное встречное предоставление).

В разделе целесообразно согласовать условие о включении НДС в вознаграждение поручителя со статусом ИП или юрлица. При отсутствии указания на включение НДС в вознаграждение с должника можно требовать уплату суммы НДС сверх выплаченного вознаграждения.

Стороны вправе в любой момент изменить размер вознаграждения на основании соглашения сторон и/или обговорить допустимость этого в одностороннем порядке.

Но одностороннее изменение размера вознаграждения возможно только в случае, когда поручитель или должник осуществляют предпринимательскую деятельность.

Менять в одностороннем порядке размер вознаграждения разрешено только тому, кто не занимается бизнесом.

Стороны обязательно согласовывают основания и условия одностороннего изменения размера вознаграждения. Целесообразно устанавливать, на сколько допустимо изменить цену по сравнению с первоначальной. Это защитит интересы и должника, и поручителя, так как первый не заинтересован в серьезном увеличении размера вознаграждения, а второй — в существенном уменьшении размера вознаграждения.

4. Условия исполнения соглашения

В разделе описывают порядок исполнения обязательства, если нарушены условия основного контракта.

Если кредитор предъявляет требование об исполнении обязательства, по общему правилу поручитель вправе выдвигать против кредитора все возражения, которые мог бы выдвинуть должник.

Например, он вправе ссылаться на пропуск срока исковой давности или на ненадлежащее исполнение кредитором встречного обязательства.

Одновременно сторонам разрешено согласовывать недопустимость использования некоторых возражений, например о возможности зачета требований кредитора к должнику против требований должника к кредитору.

Включение подобного рода условий невыгодно поручителю, так как ограничение на использование определенных возражений действует только для него, и в случае обращения поручителя к должнику последний сможет использовать их для защиты.

Исходя из норм ГК РФ и судебной практики, существенные условия договора поручительства — это сведения о лице, за которого отвечает поручитель, и сведения об обязательстве, по которому он отвечает.

В этом же разделе решается вопрос о том, в какой срок исполняется требование кредитора, переходят ли к поручителю права кредитора по основному договору, если он выплатил долг.

На основании статьи 365 Гражданского кодекса РФ к поручителю переходят права кредитора, поэтому если стороны хотят исключить переход прав, то следует указать это условие.

Несомненно, такое положение выгодно должнику.

Целесообразно указать на информационные обязанности должника и кредитора, чтобы не возникало вопросов, например, о том, выдают ли поручителю договор, в чьи обязанности это входит и т. п. Обычно на кредитора возложена обязанность передать документы, удостоверяющие его требования к должнику. Должника обычно обязывают уведомлять поручителя о факте исполнения обязательства.

5. Срок действия

Стороны определяют момент вступления соглашения в силу. Они вправе оговорить и условия, при наступлении которых контракт вступит в силу. К условию есть несколько требований:

  1. Неизвестно, наступит оно или нет.
  2. Оно должно быть реальным. Недопустимо указывать в качестве условий события, в отношении которых известно, что они не наступят. Если данное требование не исполнено, то контракт вступает в силу с момента его заключения.

В этом же разделе указывают срок, на который дается поручительство. Это необходимо, чтобы поручитель точно знал, за исполнение какого обязательства и в течение какого периода он отвечает.

Если стороны не определили, какой срок поручительства указать по договору подряда, к примеру, то кредитор вправе предъявить требование об исполнении обязательства в течение двух лет со дня подписания договора поручительства.

Нельзя определять срок поручительства, указав на событие, в отношении которого неизвестно, наступит оно или нет.

Желательно определить основания для досрочного прекращения поручительства. К ним допустимо отнести:

  • прекращение или изменение основного договора;
  • недействительность или незаключение основного соглашения;
  • предъявление кредитором к должнику требования о досрочном исполнении обязательства.

6. Ответственность сторон

В данном разделе указывают размер и характер ответственности сторон (двух или трех) за неисполнение обязательств, возникших из договора поручительства.

Но эти меры ответственности не связаны с неисполнением основного договора.

Так, разрешено оговорить неустойку за нарушение должником обязанности по уведомлению об исполнении обязательства или за просрочку внесения вознаграждения поручителю.

Неустойку иногда предусматривают для поручителя и кредитора. Основное нарушение, которые допускают поручители, — несоблюдение срока исполнения требования кредитора.

Это самостоятельное нарушение условий договора поручительства поручителем, он впоследствии не вправе взыскать с должника суммы, уплаченные в качестве неустойки.

Для кредитора применяют неустойку, например, если он не исполняет обязанность по уведомлению поручителя об исполнении обязательства или не передает документы, удостоверяющие требование к должнику.

7. Разрешение споров

В этом разделе определяют порядок разрешения возникающих противоречий. Стороны вправе предусмотреть претензионный порядок разрешения споров по договору поручительства, установив сроки и порядок направления и рассмотрения претензий.

Стороны определяют подсудность споров.

Хотя договором поручительства не регулируется вопрос о подсудности споров, возникающих между должником и кредитором по основному договору, обычно она совпадает с подсудностью, установленной в основном договоре. Такой способ определения подсудности наиболее обоснован, так как большинство возникающих споров о поручительстве тесно связано с обеспечиваемым обязательством.

Часть споров передают на рассмотрение третейскому суду. Представляется, что установление различной подсудности для отдельных споров по поручительствам нерационально.

8. Заключительные положения

В заключительных положениях указывают порядок направления юридически значимых сообщений (писем, претензий). Целесообразно использовать способы направления, позволяющие подтвердить факт получения сообщения.

Если стороны согласны использовать такой способ, как направление сообщений на электронную почту контрагента, необходимо указать, что подобный способ взаимодействия допустим. Во избежание споров необходимо указать адреса электронной почты, на которые направляются юридически значимые сообщения.

Для особых сообщений, например требований кредитора к поручителю об исполнении обязательства за должника, разумно использовать традиционные способы направления (заказное письмо с описью вложения или вручения соответствующего сообщения поручителю под подпись).

Автор благодарит юрисконсульта ОАО «ИФЗ» Надежду Брагинец за помощь в подготовке материала.

Источник: https://ppt.ru/news/128587

Поручительству уточняют сроки // Пленум Верховного суда подготовил новые разъяснения

Поручительства

Пленум Верховного суда (ВС) подготовил постановление о поручительстве. В проекте есть разъяснения как по давно существующим правилам поручительства, так и по нормам Гражданского кодекса (ГК), появившимся в 2015 году.

Это должно снять противоречия в понимании некоторых правил ГК. Например, о сроках поручительства, о возражениях поручителя к кредитору и об отношениях между поручителем и должником после исполнения.

Проект отправлен на доработку.

Поручительство — один из наиболее востребованных способов обеспечения, но практика по этому вопросу не единообразная, говорила судья ВС Елена Гетман, представившая проект. Сложности в понимании норм добавила реформа ГК в 2015 году, когда появились новые правила о поручительстве.

Одно из оснований прекращения поручительства — срок, на который оно дано. Однако бывают случаи, когда в договоре стороны пишут, что поручительство действует до момента фактического исполнения основного обязательства, говорила Елена Гетман. В п. 43 проекта ВС указывает, что такое условие не свидетельствует об установлении определенного срока поручительства.

Из этого следует обязанность кредитора предъявить требование к поручителю в течение сроков по п. 6 ст. 367 ГК. То есть в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иск к поручителю.

А если срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен — в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

По общему правилу поручительство нескольких лиц является раздельным (п. 14). Но бывают случаи совместного поручительства (п. 3 ст. 363 ГК). Понятие такого поручительства впервые дается в п. 15 проекта.

Поручителей ВС предлагает считать совместными, если установлена их воля распределить в отношениях между собой последствия неисполнения основного обязательства должником.

О совместном поручительстве может говорить, например, соответствующее указание в договоре, условие о распределении ответственности по обязательству должника, а также договоры поручительства с аффилированными лицами.

У поручителя есть два вида возражений. Во-первых, это требования, которые мог бы возразить кредитору должник. Про них говорится в п. 16 проекта. Например, поручитель может ссылаться на ничтожность сделки, из которой возникло основное обязательство, на неисполнение кредитором по основному обязательству своих обязанностей, на истечение срока исковой давности.

При подготовке текста разработчики обратили внимание на противоречие в ст. 364 ГК, говорил судья ВС Иван Разумов, содокладчик по проекту. Пункт 1 статьи говорит, что у поручителя есть возражения должника, если иное не предусмотрено договором.

То есть стороны могут договориться лишить поручителя возможности ссылаться на возражения должника. Но согласно п.

5 статьи, который появился в 2015 году, нельзя ограничить право поручителя ссылаться на возражения, которые мог бы заявить должник, а соглашение с таким условием ничтожно.

Противоречие устранено в п. 16 проекта. Рабочая группа в тексте сделала выбор в пользу подхода из п. 5 ст. 364 ГК как более поздней нормы, сказал Иван Разумов.

Другой вид возражений — собственные возражения поручителя к кредитору (п. 17 проекта). Например, поручитель может ссылаться на прекращение поручительства, на его ничтожность. Условия договора поручительства, ограничивающие возражения поручителя, связанные с его отношениями с кредитором, ничтожны.

Пункты с 18-го по 22-й проекта посвящены отношениям между должником и поручителем после исполнения кредитору. Действующая редакция п. 1 ст. 365 ГК о праве поручителя, исполнившего обязательство, допускает несколько толкований, говорил Иван Разумов.

Первое предложение этой нормы говорит о суброгации, то есть о переходе прав кредитора к исполнившему поручителю. Предполагается, что права переходят в полном объеме, в том числе право взыскания договорной неустойки, пока должник не осуществит исполнение.

Но второе предложение п. 1 ст. 365 ГК говорит, что поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.

Это уже принципиально иной механизм возмещения поручителю исполненного им. Он больше напоминает регресс. Поэтому для большей правовой определённости применения п. 1 ст. 365 ГК рабочая группа в п.

18 проекта предлагает считать, что норма описывает два возможных способа суброгации, и поручитель вправе выбрать один из них.

Такое решение, с одной стороны, соответствует буквальному содержанию закона и принципу частной автономии, а с другой — сохраняет определенность для должника, потому что срок исковой давности будет в любом случае исчисляться по правилам суброгации, сказал Иван Разумов.

Ситуации, когда кредитор получил двойное исполнение и от должника, и от поручителя, посвящен п. 22 проекта. Должник, исполнивший основное обязательство, обязан известить об этом поручителя немедленно.

Если такого извещения нет, то поручитель, исполнивший обязательство, вправе по своему выбору взыскать с кредитора излишне уплаченное или предъявить регрессное требование к должнику. Если должник удовлетворит регрессное требование, то должник может потребовать от кредитора возврата излишне полученного.

Исключение — случаи, когда кредитор умышленно совершил действия, направленные на получение удовлетворения от поручителя, несмотря на исполнение должником.

Если основное обязательство было изменено без согласия поручителя и повлекло для него неблагоприятные последствия (например, повышенная комиссия при уплате в банк иной, о котором договорились сначала), поручитель вправе потребовать возмещения издержек от кредитора и должника солидарно (п. 22).

Если же поручитель заранее дает согласие на изменение основного обязательства, то оно должно быть явно выраженным и предусматривать пределы изменения. Например, в таком согласии может быть указание на денежную сумму или размер процентов, на которые могут быть увеличены сумма долга и проценты по нему; срок, на который может быть увеличен или сокращен срок исполнения основного обязательства.

Заранее данное согласие, не содержащее указания на такие пределы, считается невыданным (п. 26).

Разные мнения возникли при подготовке разъяснений о способах обеспечения поручительства. Пункт 1 предлагает открытый перечень. Среди них — неустойка, залог, независимая гарантия, договор страхования.

Были и другие варианты, сказала Елена Гетман, но рабочая группа остановилась на той версии, которая в тексте.

Завкафедрой гражданского права Уральского государственного юридического университета Бронислав Гонгало предложил убрать упоминание о договоре страхования из этого пункта, ведь закон не относит страхование к способам обеспечения.

У ученого были опасения, что из нынешней редакции практика сделает противоположный вывод, и тогда нормы об обеспечении надо будет применять к страховому договору. Говорить об этом — не задача постановления Пленума, полагает Бронислав Гонгало. Это разъяснение можно исключить, и на качество текста это никак не повлияет, отметил он.

«Проект подготовлен очень хорошо, мне он нравится», — сказал Бронислав Гонгало. Он похвалил язык проекта: «логичен, последователен, убедителен». У Минюста и Генпрокуратуры замечаний к тексту не было.

В заключительных положениях указано, что предыдущие разъяснения Высшего арбитражного суда по поручительству[1] не подлежат применению, за исключением пунктов о поручительстве по облигациям и при банкротстве.

Проект постановления ВС отправил на доработку. Окончательная версия будет представлена позже.

запись выступления судьи Елены Гетман во время заседания Пленума ВС можно посмотреть здесь:

А выступление судьи Ивана Разумова – здесь:

 

[1] Постановление Пленума ВАС РФ от 12 июля 2012 года № 42 «О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством».

Источник: https://zakon.ru/discussion/2020/12/17/poruchitelstvu_utochnyayut_sroki__plenum_verhovnogo_suda_podgotovil_novye_razyasneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.