Пониженная ставка ндс 10

Подтверждение 10% НДС

Пониженная ставка ндс 10

В НК РФ предусмотрено три значения ставки НДС, которые обязаны применять отечественные организации и ИП – 0%, 10% и 20%. Ассортимент товарных групп, для которых применяется льгота 10%, утвержден Постановлением № 908.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно доказать, что ваши изделия имеют код по ОКП2, подпадающий под указанный перечень.

Кому нужно подтверждение НДС по ставке 10%

НДС обязаны уплачивать российские компании и ИП, которые занимаются ввозом, поставками и реализацией изделий. Налог на добавленную стоимость применяется при использовании общей схемы налогообложения. Если на ваши товары применяется общая ставка НДС (с января 2019 года она выросла до 20%), вам также придется заполнять расчеты и декларации, отчитываться перед ИФНС, платить налог.

Возможность использовать разные размеры налога на добавленную стоимость предусмотрена статьей 164 НК РФ. Снижение допускается в отношении списка товаров, имеющих социально-экономическое значение для граждан. При этом Правительство РФ получило полномочия по утверждению списка продукции, на которую будет действовать льготная ставка налогообложения 10%.

Еще в конце 2004 года Правительство РФ приняло Постановление № 908, которым распространило пониженную ставку НДС для отдельных категорий продукции.

В этот список входят только продовольственные товары и детская продукция, т.е. ассортимент, имеющий особую важность для рядовых граждан.

Чтобы получить право отчитываться и платить налог по 10%, предприятиям и ИП нужно подтвердить, что их ассортимент входит в указанный перечень.

Подтверждение ставки 10% по НДС на продовольственные товары происходит путем указания в налоговых декларациях кода ОКП2. Этот показатель определяется по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности. Применение классификатора для подтверждения льготного налогообложения необходимо на территории РФ.

Также в Постановлении № 908 приведен перечень товарных групп в соответствии с ТН ВЭД. Коды по этому классификатору применяются для применения ставки 10% при ввозе изделий на территорию Евразийского союза. Аналогичным образом для каждой товарной группы детской продукции указаны значения ОКП2 и ТН ВЭД.

Перечень товаров по ставке 10% НДС

С момента принятия Постановления Правительства РФ № 908 перечень товаров с НДС 10 процентов неоднократно менялся и расширялся. Последние изменения, действующие в настоящий момент, вступили в силу с 1 апреля 2019 года. Все продуктовые товары и изделия детского ассортимента в перечне сгруппированы в соответствии со значениями ОКП2, что упрощает поиск и выбор нужных позиций.

По каждой позиции представлено сразу несколько товарных групп, позволяющих точно идентифицировать продукт. Например, по разделу “Сахар” указано сразу 7 позиций этого продукта питания (сахар-сырец свекловичный или тростниковый, сахар белый свекловичный и т.д.).

В приведенном выше примере каждая из 7 позиций имеет свой идентификатор ОКП2. Например, сахар-сырец свекловичный или тростниковый идентифицируется по показателю ОКП 10.81.11, который и нужно указывать в налоговых декларациях.

Аналогичные идентификаторы можно выбрать и по ТН ВЭД, если вы занимаетесь ввозом сахара на территорию ЕАЭС.

В состав продуктов, облагаемых по льготному режиму, входят также мясо, молочная продукция, овощи, морепродукты, крупы, иные продовольственные товары. В перечень изделий для детей входит трикотаж, матрасы, кровати, канцелярские принадлежности, коляски, иные товарные группы.

Если поставляемый товар имеет четко определенные свойства и может быть однозначно соотнесен с конкретной позицией в классификаторе ОКП, проблем с выбором кодов и указанием их в декларации не возникнет.

Однако для многих товарных групп это сложно сделать самостоятельно, так как внешние признаки могут совпадать для смежных позиций ОКП.

В этом случае вы можете обратиться к нашим специалистам для подтверждения НДС 10%.

Порядок подтверждения кодов для льготной налоговой ставки

Предприниматель обязан сам заполнять и предоставлять в инспекцию ФНС ежеквартальные расчеты и годовую декларацию по налогу на добавленную стоимость. При заполнении указанной отчетности организации и ИП сами ведут расчет НДС, т.е. должны правильно определить и указать ставку, по которой их товары будут облагать налогом.

От точного выбора и подтверждения кодов по классификаторам ОКП и ТН ВЭД зависит правомерность снижения показателей налога. Неправильно заполнив декларацию, вам грозит крупный штраф по НК РФ, дополнительные финансовые расходы, необходимость обращаться в ИФНС с корректирующими формами, подавать жалобы в суд.

Выбрать коды по ОКП2 и ТН ВЭД нужно на основании идентификационных признаков изделий или продуктов, его описания, целевого назначения, состава материалов, степени обработки или готовности, иных показателей. Чтобы избежать ошибок, обращайтесь для правильного определения кодов ОКП2 и применения ставки НДС 10 процентов к нашим специалистам. Мы поможем подтвердить право на льготную ставку следующими способами:

  • оказав помощь в разработке и регистрации техусловий на продукт или детское изделие (в документе будут содержаться все признаки, позволяющие соотнести товар с показателями ОКПД2);
  • выдав добровольный сертификат соответствия в системе ГОСТ Р;
  • получив официальное заключение Торгово-промышленной палаты (ТПП), в котором будет официально подтвержден код на вашу продукцию;
  • оказав помощь в заполнении декларации с применением льготных ставок.

Как правило, для подтверждения кода ОКПД2 или ТН ВЭД достаточно документации. Однако в наиболее сложных ситуациях может потребоваться экспертиза, фактическое изучение свойств и характеристик промтоваров или продуктов питания в лаборатории. Также вы можете получить консультационную поддержку опытных специалистов по любым вопросам, связанным с идентификацией продукции.

Источник: https://trts24.ru/article/podtverzhdenie-10-nds

Ндс 10 процентов: перечень товаров, в каких случаях применяется

Пониженная ставка ндс 10

В настоящее время на добавленную стоимость применяется  один из видов ставок по налогу НДС — это 10 процентов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности. Рассмотрим, какие именно и в каких случаях.

В каких случаях ндс 10 процентов

НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям. Поэтому в налоговую предоставляется сертификат и декларация.

Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

Ндс 10 процентов: перечень товаров

Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

Первой группой считаются продукты питания:

  • мясо, в том числе и птица;
  • сахар, растительное масло, молоко;
  • макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
  • овощи;
  • детское, диетическое питание;
  • морепродукты, изделия из рыбы;
  • с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.

В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

Во вторую группу входят детские вещи:

  • одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
  • обувь, исключая спортивную;
  • нижнее белье, подгузники;
  • матрацы, кровати, коляски, игрушки;
  • школьные принадлежности.

Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

  • сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
  • также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

К четвертой можно отнести печатную продукцию:

  • книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
  • также сюда входит издание рекламного характера.

Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

Как подтвердить ставку НДС 10%

Если предприниматель собирается переходить на пониженную ставку, то ему необходимо:

  • сначала ознакомиться с полным перечнем товаров, которые для этого подходят;
  • если продукция входит в перечень, то ее нужно обязательно зарегистрировать, особенно, если речь идет о медикаментах;
  • после чего необходимо собрать полный пакет документов и предоставить его в налоговую службу.

Только после полной проверки, сверки необходимых кодов, налоговая разрешит пониженную ставку.

Надо понимать, что все товары не могут реализоваться по ставке НДС 10%. Перед тем, как применять ее, нужно тщательно прочитать ст.164 Налогового кодекса РФ. Тогда с дальнейшей работой не возникнет особой сложности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-10-protsentov-perechen-tovarov-v-kakih-sluchayah-primenyaetsya.html

Ндс 2020-2021

Пониженная ставка ндс 10

Продавая товары и услуги, предприниматели обязаны платить установленные законодательством налоги. Вторым и самым сложным после налога на прибыль является НДС – налог на добавленную стоимость.

Уплата и расчет НДС проходят согласно установленным правилам Налогового кодекса. НДС в России имеет несколько процентных ставок и порядков расчета.

В этой статье Вы узнаете о том, как работает налог на добавленную стоимость и какие поправки ожидают предпринимателей в ближайшее время.

НДС

Об НДС просто

Каждый продавец и покупатель знает самые простые вещи об НДС. Если фирма продает товар или услугу, хотя бы на малую часть больше своей себестоимости, то обязательно придется уплатить НДС. Самое простое объяснение в данном случае: налог будет представлять собой определенную процентную ставку между себестоимостью товара и его ценой при продаже.

Налоговый кодекс РФ определяет для российских бизнесменов следующие налоговые ставки: 20%, 10% и 0%. Есть еще ставки из расчета 10/110 и 20/110, а также ставка 16,67. Последняя будет применяться только в случае продажи предприятия полностью – как имущественного комплекса – или же при оказании электронных услуг для иностранных организаций.

НДС 20%

Ставка НДС 20%

Ставки НДС зависят от того, какие именно услуги оказывает продавец и какие реализует товары. Однако самой стандартной ставкой для всех предпринимателей является основная ставка в 20%.

В категорию товаров и услуг по данной ставке входят:

  • Все товары, услуги и работы, реализуемые фирмой, которые не подходят под нулевые и десятипроцентные ставки;
  • Импортные товары, которые не входят в перечень товаров с пониженной ставкой;
  • Строительно-монтажные работы для собственных нужд;

Для расчета стандартной ставки, нужно умножить себестоимость товара или услуги на 20%.тавки НДС

Ставка 10%

Предусмотрена для социально значимых товаров и услуг, которые указаны в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пониженный налог на добавленную стоимость могут получить компании:

  • Осуществляющие внутренние авиаперевозки пассажиров и их багажа;
  • Реализующие печатные издания или книжные товары, связанные с наукой, образованием и культурой;
  • Занимающиеся продажей на внутреннем рынке продуктов питания (перечень которых утвержден Правительством РФ) и детских товаров;

Чтоб воспользоваться льготным налогом, необходимо подтвердить не только сертификаты соответствия и качества, но и необходимые справки по каждой налогооблагаемой отрасли.

НДС 0

Ставка 0%

Стоит сразу отметить, что нулевая налоговая ставка не всегда означает полное освобождение компании от уплаты НДС. Организация имеет право принимать “входной” НДС к выходу по товарам или услугам, приобретенным для операций, которые признаны объектами налогообложения. При этом предусматривается обязательная документальная обоснованность нулевой налоговой ставки.

Товары и услуги, подходящие под ставку 0%:

  • Космическая техника, воздушные и водные суда;
  • Операции с углеводородным сырьем;
  • Перевозка пассажиров и багажа;
  • Реализация товаров на экспорт, их транспортировка и услуги, используемые при международных перевозках;

Как это работает?

Легче всего рассмотреть последовательность пути НДС на примере стандартной ставки в 20 % и обычного сценария товарооборота.

Многие любят кофе и покупают бодрящую чашечку в любимом кафе. Заплатив за кофе, к примеру, 360 рублей, вы являетесь завершающим звеном в цепочке НДС.

Вот как это происходит:

  • Поставщик зерен мог бы продать их в кофейню за 100 рублей, но продает за 120, учитывая НДС.
  • Кофейня, исходя из своих расчетов, добавляет к себестоимости (которая уже несет в себе НДС от поставщика) свою наценку и теперь чашка кофе в кофейне стоит 300 рублей. Однако, с необходимостью уплаты НДС, на выходе кофе продается клиенту за 360 рублей.
  • Те суммы налоговых процентов, которые были включены в цены, продавцы не оставляют себе, а возвращают при уплате НДС государству.

В государственный бюджет всегда перечисляется разница между полученным и уплаченным НДС. И так как продавец не имеет права самостоятельно вычитать НДС из стоимости товара, то, по сути, в этой цепочке больше всего страдает покупатель, который мог бы потратить на 80 рублей меньше.

НДС в 2021 году

С наступлением нового календарного года для российских предпринимателей произойдет ряд перемен в ведении бизнеса. Отмена ЕНВД, переход на УСН, ОСН или патент, новые льготы для предпринимателей и некоторые отмены таковых для других сфер бизнеса.

Что касается изменений самого налога на добавленную стоимость, то здесь особых перемен нет. Но есть некоторые важные детали:

  • Начиная с отчета за 4 квартал 2020 года обновится декларация по НДС. Исчезнет поле «ОКВЭД» на титульном листе, в первый раздел будут добавлены строки для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений, а также будут внесены некоторые изменения в коды операций и для IT-компаний включительно.
  • Вместо десяти, переходят на ставку в 20% некоторые специфические отрасли, такие, как авиаперевозки, импортеры, продавцы скота, птицы и др.
  • Будет введен новый электронный документооборот для системы «такс-фри»

НДС – весьма важный налог, так как прямо отражается на формировании цены продаваемого товара и услуги. Принесут ли новые изменения положительные или отрицательные результаты, узнаем с наступлением следующего года.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/pm52/nds-20202021-5f9a92792676b1751328bb80

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.